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送心意

鐘存老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-12-31 22:13

同學(xué)你好
可以按照限額扣除

俊秀的過(guò)客 追問(wèn)

2020-12-31 22:23

假定某居民企業(yè)2019年利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查,利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目,通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品5000件,每件同類商品不含稅售價(jià)1000元,成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

參考解析:
視同銷售納稅調(diào)增額=(1000-700)×5000=1500000(元)=150(萬(wàn)元);捐贈(zèng)限額=1200×12%=144(萬(wàn)元);實(shí)際捐贈(zèng)額=5000×700+5000×1000×13%=4150000元=415(萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除金額為144萬(wàn)元,所以要納稅調(diào)增。應(yīng)納稅額=(1200+150+415-144)×25%=405.25(萬(wàn)元)

捐贈(zèng)商品的成本才350萬(wàn),要交405.25萬(wàn)的稅,是不是不合理?還是解析有問(wèn)題?

鐘存老師 解答

2020-12-31 23:07

同學(xué)你好
目前的所得稅匯算報(bào)表
把因?yàn)榫栀?zèng)而視同銷售產(chǎn)生的收入與成本的差額
準(zhǔn)予在“納稅調(diào)整明細(xì)表”扣除項(xiàng)目,其他中,進(jìn)行扣除
你可以看2019版本的所得稅年度匯算表納稅調(diào)整明細(xì)表”的填表說(shuō)明
這樣一來(lái),捐贈(zèng)不會(huì)因?yàn)橐曂N售而打折

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同學(xué)你好 可以按照限額扣除
2020-12-31 22:13:11
您好,自2019年1月1日至2022年12月31日,企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。這個(gè)題目過(guò)時(shí)了,所以答案過(guò)時(shí)了。
2020-08-07 22:33:57
你好!視同銷售納稅調(diào)增額=(1000-700)×5000=1500000(元)=150(萬(wàn)元); 捐贈(zèng)限額=1200×12%=144(萬(wàn)元); 實(shí)際捐贈(zèng)額=5000×700+5000×1000×17%=4350000元=435(萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除金額為144萬(wàn)元,所以要納稅調(diào)增。 應(yīng)納稅額=(1200+150+435-144)×25%=410.25(萬(wàn)元)
2019-08-29 18:24:50
你好; 1.? ? ?選擇D;C A 要選擇? ? ;;;B里面的?個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。? ?
2022-02-26 11:28:55
前面他有特定的那個(gè)使用地方,就是青少年活動(dòng)場(chǎng)所是可以全額扣除,后面他沒(méi)有說(shuō)定時(shí)青少年活動(dòng)場(chǎng)所。
2021-04-11 22:27:26
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