某啤酒廠為一般納稅人(13%),19年9月發(fā)生業(yè)務:(啤酒消費稅的單位稅額標準220元/噸) 1.生產(chǎn)銷售啤酒200噸,單價1695元/噸,(含稅)。 2.出租啤酒包裝桶113個,收押金100元/個(含稅),租金50元/個(含稅),租期一個月。 (3)收回上月出租的啤酒桶90個,已退還押金,確認未收回啤酒桶25個。 計算當期應納增值稅和消費稅
孫路瑤
于2020-12-28 11:19 發(fā)布 ??1060次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱: 高級會計師,中級會計師
2020-12-28 11:34
一、當期需要計算繳納的增值稅是:(1695*200+113*50+25*100)/1.13*13%=39937.61元;
當期需要繳納的消費稅是:200*220=44000元。
相關問題討論

您好,一般納稅人增值稅計算應注意以下問題。
(一)積極核對銷售業(yè)務,盡快填開銷項發(fā)票,確定當月銷項稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬,確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票,確定當月銷售情況。
一個業(yè)務從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。
做為企業(yè)的財務人員,特別是負責稅務工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成,企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。
企業(yè)財務人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確,有無編碼、稅率錯誤,及時進行修正,還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。
(二)認真核對當月進項發(fā)票,保證發(fā)票及時認證或者勾選確認,確定當月進項稅額。
通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。
進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后,方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行,勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理,確定當月進項稅額。
2020-06-30 17:08:58

一、當期需要計算繳納的增值稅是:(1695*200%2B113*50%2B25*100)/1.13*13%=39937.61元;
當期需要繳納的消費稅是:200*220=44000元。
2020-12-28 11:34:12

一、由于計算相對復雜,時間不夠,你回復一下再處理。
2020-12-28 10:59:29

您好,一般納稅人增值稅計算應注意以下問題。
(一)積極核對銷售業(yè)務,盡快填開銷項發(fā)票,確定當月銷項稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬,確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票,確定當月銷售情況。
做為企業(yè)的財務人員,特別是負責稅務工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成,企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。
企業(yè)財務人員月底時還應核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確,有無編碼、稅率錯誤,及時進行修正,還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。
(二)認真核對當月進項發(fā)票,保證發(fā)票及時認證或者勾選確認,確定當月進項稅額。
通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。
進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后,方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行,勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理,確定當月進項稅額。
一、沒收逾期未退還包裝物的押金,應視同價外費用計算增值稅和消費稅,先將押金先還原為不含增值稅收入,再計算增值稅和消費稅。
二、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下:
借:其他應付款——包裝物押金
貸:營業(yè)外收入(扣除應繳稅金后的凈額)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
——應交消費稅(包裝應繳消費稅貨物的)
注:應交增值稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
應交消費稅=【押金/(1 包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率
2020-06-30 22:09:25

1,一般納稅人是一般計稅,銷項-進項,進項的抵扣部分
2,這部分是要并入收入,交納增值稅和消費稅的
3,增值稅和消費稅是流轉稅,有銷售收入就要交的稅,所得稅是有利潤才交的稅
2020-06-26 21:56:35
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