小林老師 解答

2020-12-28 09:09

您好，已交稅金繳納當(dāng)期稅金。轉(zhuǎn)出的兩個(gè)是為了將應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅結(jié)零。

小林老師 解答

2020-12-28 09:10

您好，未交增值稅是將應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅余額轉(zhuǎn)入的結(jié)果。

小敏 追問

2020-12-28 09:12

老師，有沒有具體的會(huì)計(jì)分錄呢？

小林老師 解答

2020-12-28 09:16

您好，具體您可以看下財(cái)會(huì)2016 22號文件，說的更詳細(xì)。

小敏 追問

2020-12-28 09:18

我的理解就是。假如，銷售了商品，借：銀行存款映秀113，貸：主營業(yè)務(wù)收入100，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額13
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
1.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅13，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅13
2.繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅13
貸：銀行存款
這樣對嗎？

小林老師 解答

2020-12-28 09:24

您好，是的，您的理解非常正確

小敏 追問

2020-12-28 09:33

那假如我之前申報(bào)未開具發(fā)票收入時(shí)繳納稅款1000元，次月開具發(fā)票稅款為900元，多繳納的100元，賬務(wù)處理，借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅100.
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅900，
貸銀行存款1000，這樣對嗎？？下個(gè)月要把這100元沖銷了，賬務(wù)處理就應(yīng)該是貸方應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅100給沖銷了哇？？

小林老師 解答

2020-12-28 12:47

您好，當(dāng)月開未開票收入，確認(rèn)貸方應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1000。下月開具發(fā)票，不影響未交增值稅金額

小林老師 解答

2020-12-28 12:48

您好，您不存在預(yù)繳情況

小敏 追問

2020-12-28 12:50

老師，還有一種情況就是，我之前多繳納了200的稅費(fèi)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅，這個(gè)科目對嗎？

小林老師 解答

2020-12-28 13:00

您好，不是的，預(yù)繳使用的情況很少。您的這個(gè)情況是借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅