得意呀 追問(wèn)

2020-12-25 11:11

報(bào)廢的呢

江老師 解答

2020-12-25 16:04

A公司2019年6月出租一批新的包裝物,計(jì)劃價(jià)50000元,出借一批舊的包裝物,計(jì)劃價(jià)60000元，企業(yè)收取押金110000元,本月收取租金5000元,本月倉(cāng)庫(kù)報(bào)廢一批出借包裝物計(jì)劃價(jià)70000元本月材料成本差異-5%,企業(yè)為一般納稅人。要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
一、出租包裝物收租金5000元，屬于動(dòng)產(chǎn)租賃，一般納稅人增值稅稅率是13%，分錄是：
借：銀行存款5000
貸：其他業(yè)務(wù)收入4424.78
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）575.22
二、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出租的其他業(yè)務(wù)成本，分錄是：
借：其他業(yè)務(wù)成本4166.67
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）4166.67
備注：假定出租是的一年的話，就是每月分?jǐn)偟挠?jì)劃價(jià)是50000/12=4166.67元
三、出租包裝物，從在庫(kù)轉(zhuǎn)入出租50000元。分錄是：
借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）50000
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫(kù)）50000
四、出借包裝物收取押金，分錄是：
借：銀行存款110000
貸：其他應(yīng)付款110000
五、出借包裝物計(jì)劃成本是60000元，假定按一年進(jìn)行攤銷處理，分錄是：
1、借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）60000
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫(kù))60000
2、借：銷售費(fèi)用5000
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）5000
五、本月報(bào)廢出借包裝物70000元，分錄是：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢70000
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）70000
備注：變賣(mài)報(bào)廢的包裝物后，按實(shí)際的收款金額，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，計(jì)算繳納增值稅。未收回的款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
六、銷售材料成本差異率是-5%，需要結(jié)轉(zhuǎn)的分錄有：
1、借：其他業(yè)務(wù)成本208.33
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）208.33

備注：假定出租是的一年的話，就是每月分?jǐn)偟挠?jì)劃價(jià)是50000/12=4166.67元。
2、借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出租）2500
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫(kù)）2500
3、
借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）3000
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（在庫(kù))3000
4、借：銷售費(fèi)用250
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）250
5、
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3500
貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物（出借）3500


你的全部答案就是上述的了?；貜?fù)完畢了。