以下兩種情況咨詢請教：1，其他人員掛靠我們單位進(jìn)行繳納社保，定期將費用轉(zhuǎn)入公司賬戶，收到錢入賬科目是借：銀行存款貸:營業(yè)外支出繳社保時：借營業(yè)外支出貸銀行存款此操作是否正確；2，公司合伙人繳納社保所有費用均是個人承擔(dān) 請問單位繳納金額是否可以直接在工資里扣除，如果扣除后該筆費用應(yīng)該怎么入賬；

樸老師

職稱：會計師

2020-12-24 11:16

同學(xué)你好
１.不對，你應(yīng)該做代收代付的
你用營業(yè)外支出來做要交稅的
２.可以工資扣除的
計入其他應(yīng)收款

愛學(xué)習(xí)的人兒追問

2020-12-24 11:24

哦，第一種情況代收代付的具體涉及的都是那些科目呀。

愛學(xué)習(xí)的人兒追問

2020-12-24 11:26

第二種情況，個人部分用的科目其他應(yīng)收，只是單位部分需要個人承擔(dān)的如果在工資里扣除也是走其他應(yīng)收科目嗎？計提的時候：借 **費用公積金社保（個人）貸貸應(yīng)付職工薪酬-社保公積金，單位部分是不計提的話那怎么入其他應(yīng)收呀

樸老師解答

2020-12-24 11:35

借銀行
貸其他應(yīng)付款
借其他應(yīng)付款
貸銀行存款
這樣做的
２.要計提的

愛學(xué)習(xí)的人兒追問

2020-12-24 11:36

第二種情況單位和個人均是自己承擔(dān)的是說個人和單位全部要計提的嗎

樸老師解答

2020-12-24 11:45

對的，都要計提的哦
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4 上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金