老師，年末錄完憑證結(jié)賬之前是不是要根據(jù)余額算出利潤(rùn)總額，再底下減去以前年度虧損，算出應(yīng)納稅所得額乘以5%（小微企業(yè)）算出應(yīng)納稅所得額，借：所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用，再根據(jù)未記賬余額查看本年利潤(rùn)余額，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目，再結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)賬？

答： 你好 是的 先計(jì)算出本年度應(yīng)交企業(yè)所得稅，然后再結(jié)轉(zhuǎn)

若1-11月份“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額為100 000元，按25%計(jì)算全年應(yīng)交所得稅。

答： 同學(xué)，你好，你的說(shuō)法是對(duì)的。但目前所得稅有優(yōu)惠政策，不到100萬(wàn)的優(yōu)惠稅率是5%。另外全年的應(yīng)交所得稅，還應(yīng)該包括12月。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

本年利潤(rùn)指的是利潤(rùn)總額吧？如果結(jié)轉(zhuǎn)損益后，本年利潤(rùn)貸方余額，再做一步借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅還需要做什么分錄嗎？

答： 你好 本年利潤(rùn)有余額 再不需要做分錄了