老師，我公司是建筑公司，2019年簽的合同，實際已經(jīng)完工未結(jié)算，今年已經(jīng)付款開票400萬，成本票還有很多沒有回來，發(fā)票也未全部開具，今年我需要做什么賬務處理，假如我全部確認收入，怎么做賬務處理，什么做增值稅申報，企業(yè)所得稅需要做收入嗎

鐘存老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-12-16 20:38

同學你好
確認收入
借：銀行存款
貸：工程結(jié)算
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
已開票的填寫在附表一開票收入
沒有開票的填寫到其未開票收入列

A000@清雅@ 追問

2020-12-16 20:56

那明年開票時怎么處理呢，所得稅用不用確認收入

鐘存老師解答

2020-12-16 21:08

一般納稅人的話
開票以后在未開票處填寫負數(shù)
所得稅按照完工進度確認

A000@清雅@ 追問

2020-12-16 21:40

目前是已經(jīng)全部完工，就是沒有開票，增值稅和所得稅都需要確認收入，這樣的話，1月份以后開具發(fā)票時，所得稅怎么申報呢

鐘存老師解答

2020-12-16 22:36

這個是哪一年的項目了
你說的1月是哪年的

A000@清雅@ 追問

2020-12-16 23:10

2019年簽訂的工程，2020年年初實現(xiàn)一部分開票，現(xiàn)在已經(jīng)完工，未開票，增值稅收入、企業(yè)所得稅收入都需要確認嗎，2021年1月份以后興許開剩余工程發(fā)票，2020年企業(yè)所得稅是核定征收，2021年實行查實征收，我應該全額確認收入嗎，繳納增值稅和企業(yè)所得稅

鐘存老師解答

2020-12-17 12:58

你們要是一般納稅人的話。工程只有簽訂結(jié)算書以后，才需要會算