? 追問

2020-12-15 15:59

不需要交個人所得稅嗎

莊老師 解答

2020-12-15 16:01

你好，是公司要繳交個人所得稅，

? 追問

2020-12-15 16:04

是按什么為計稅依據(jù)，是收到的工程款為依據(jù)呢還是這個工程所剩的利潤為計稅依據(jù)

莊老師 解答

2020-12-15 16:04

這個工程所剩的利潤為計稅依據(jù)收企業(yè)所得稅，

? 追問

2020-12-15 16:35

老師，我說的是個人所得稅計稅依據(jù)是什么

莊老師 解答

2020-12-15 16:38

個人所得稅計稅依據(jù)是個人工資作為依據(jù)，

? 追問

2020-12-15 16:42

老師，你沒能明白我的意思，我們現(xiàn)在想算這個工程結(jié)束后的利潤要從基本戶轉(zhuǎn)給老板，老板要交多少個人所得稅

莊老師 解答

2020-12-15 16:43

你好，這個是個人要分配利潤，稅率是20%

? 追問

2020-12-15 16:51

那這個個人所得稅就是工程上所賺的利潤為計稅依據(jù)是吧，因為要把這個錢轉(zhuǎn)給老板

莊老師 解答

2020-12-15 16:52

你好，這個等到實際分配給股東時才繳交，

? 追問

2020-12-15 17:28

老師，我們公司是做工程掛靠的，工程結(jié)束了，我們被掛靠方應當向掛靠方收取什么稅費

莊老師 解答

2020-12-15 17:55

建筑企業(yè)掛靠業(yè)務的會計核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時:
借:銀行存款
2、被掛靠方收到業(yè)主預付工程款時的賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:預收賬款[收到業(yè)主預付款/(1+9%)]
應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)
[收到業(yè)主預付款/(1+9%)×9%]
別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理?
對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，
一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè).
另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元，材料100萬元，人工費40萬元。
資金往來設立: (或叫內(nèi)部往來、或在應收帳款－內(nèi)部往來)會計科目.
一、被掛靠方賬務處理
（1）確認工程結(jié)算開票，
借應收賬款――甲方200，
貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1+9%）＝183.49，
應交稅費――應交增值稅（銷）16.51
（2）收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應收帳款――甲方 200
（3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費）6，
貸，其他業(yè)務收入6
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
－管理服務費6/（1+6%）
 
（4）撥付掛靠單位工程款時:
借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49
貸:銀行存款 177.49
一、  掛靠方收到款項，
借銀行存款177.49，
貸工程結(jié)算――項目177.49
 
二、掛靠方業(yè)務:
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來－項目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本（人工費）40
貸:內(nèi)部往來－項目40
同時:借:應付職工薪酬――人工費40，
     貸: 應付職工薪酬――人工費40
（3）管理費用結(jié)算表10
借管理費用10，
貸內(nèi)部往來――項目10
三、確認收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主營業(yè)務成本160，
貸主營業(yè)務收入177.49
（2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖，
借工程結(jié)算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）:
(1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，
借應交稅費－應交增值稅（進）13，
貸內(nèi)部往來――項目13
（2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51
借應交稅費――未交增值稅3.51，
貸內(nèi)部往來—項目3.51
（3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42
借:應交稅費――附加稅0.42萬元
貸:內(nèi)部往來――項目 0.42萬
（4）結(jié)算工程，
計算所得稅
利潤＝收入—成本費用—稅金
＝177.49-140-10-0.42＝27.07
繳所得稅＝27.07*25%＝6.75
借應交稅費――應交所得稅6.75，
貸內(nèi)部往來――項目6.75
內(nèi)部往來貸方＝100+40+13+3.51+0.42+6.75＝163. 68
（5）支付工程材料人工費用
借內(nèi)部往來――項目163.68
貸銀行存款163.68