機(jī)械租賃,對方開 經(jīng)營租賃*機(jī)械租賃,我們沒有機(jī)械 問
可以給我們開經(jīng)營租賃 答
業(yè)務(wù)1的代銷20輛未收到代銷清單,納稅義務(wù)沒有發(fā)生 問
同學(xué)你好,稍等一下 答
你好老師,有EXCEL板的分錄大全嗎,是否可以發(fā)一份給 問
同學(xué),你好 可以參考 http://jiajuren.cn/search.php?type=download_model&word=%E5%88%86%E5%BD%95%E5%A4%A7%E5%85%A8 答
甲公司現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)為100%普通股,賬面價值為100 問
你好同學(xué)! 債務(wù)利息(I)??:I=債券面值×利率=200×8%=16萬元。 ??稅后凈利潤??:(EBIT?I)×(1?T)=(400?16)×(1?25%)=384×0.75=288萬元。 假設(shè)公司永續(xù)經(jīng)營,且EBIT保持不變,股票價值可視為永續(xù)年金現(xiàn)值(未來凈收益以權(quán)益資本成本折現(xiàn)) S=(EBIT-I)*(1-T)/Ks=288/12.5%=2304萬元 總價值V=B+S=200+2304=2504萬元 答
老師,分公司需要單獨審報殘疾人保證金嗎,因為分公 問
他的增值稅是獨立的嗎?如果是的話,殘保金也是自己報自己的。 答

8月份項目有三個合同預(yù)繳申報了二次,第一次我們交稅了,第二次沒交稅,導(dǎo)致提示欠稅
答: 說明預(yù)交申報后,沒有交稅,需要補(bǔ)交稅款和滯納金
印花稅按合同,可是項目在外地有預(yù)繳,我還怎么申報好呢?
答: 你好,回機(jī)枸所在地申報時可以抵扣已經(jīng)預(yù)繳的,
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
同項目不同規(guī)則 預(yù)繳申報莫出錯
答: 營改增后,增加了四種需要預(yù)繳稅款的情形,分別是納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)、納稅人出租不在同一縣(市、區(qū))的不動產(chǎn)、納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)、納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。納稅人除了要注意不同預(yù)繳項目、不同計稅方式導(dǎo)致的預(yù)繳率、預(yù)繳稅款計算、辦稅程序不同外,更要關(guān)注相同項目、相同計稅方式下預(yù)繳稅款與納稅申報計稅與辦稅規(guī)則也有不同。 差額扣除規(guī)定不同 差額扣除規(guī)定不同指同一項目計算預(yù)繳稅款可以差額扣除,但納稅申報時不得差額扣除,主要是一般納稅人適用一般計稅方式的某些應(yīng)稅行為,因為納稅申報計算銷項稅額時一般納稅人執(zhí)行進(jìn)項抵扣的規(guī)定。 1.跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù) 根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)定:“一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額?!彼砸话慵{稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的要全額計稅,不得差額扣除。 但財稅〔2016〕36號文件附件2同時規(guī)定:“納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報?!痹诋惖仡A(yù)繳計算稅款時可以差額扣除支付的分包款。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第五條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%。 案例1:A 省某建筑企業(yè)(一般納稅人)2016 年8月在B省提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法,當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入(含稅)1665 萬元,支付分包款555 萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55 萬元)。 該建筑企業(yè)當(dāng)月需要在B省建筑服務(wù)所在地預(yù)繳稅款=(1665-555)÷(1+11%)×2%=20(萬元),當(dāng)月回機(jī)構(gòu)所在地申報銷項稅額=1665÷(1+11%)×11%=165(萬元)。 2.轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn) 根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件2和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第14號)規(guī)定,一般納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。但是納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額,按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。所以,一般納稅人銷售取得(不含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,預(yù)繳稅款時可以差額扣除,但納稅申報以全額申報。 含稅換算規(guī)則不同 預(yù)繳稅款和納稅申報時均需要對含稅價進(jìn)行含稅換算,含稅換算規(guī)則不同指預(yù)繳稅款和納稅申報含稅換算時用的稅率或征收率不同。 根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件2和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第14號)規(guī)定,一般納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。在納稅申報時,對含稅價進(jìn)行換算應(yīng)按適用稅率11%進(jìn)行。 但國家稅務(wù)總局公告2016年第14號第六條規(guī)定,納稅人以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%,所以預(yù)繳稅款進(jìn)行含稅換算時是按5%進(jìn)行的。 案例2:某市甲縣某納稅人為增值稅一般納稅人,2018年10月30日轉(zhuǎn)讓其2016年6月購買的寫字樓一層,取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。寫字樓也在甲縣。納稅人購買時價格為777萬元,取得了增值稅專用發(fā)票,注明稅款為77萬元。 因該房產(chǎn)屬于外購的非自建不動產(chǎn),按照規(guī)定,在甲縣地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時:預(yù)繳稅款=(1000-777)÷(1+5%)×5%=10.62 (萬元)。 納稅人向甲縣國稅局申報納稅時,該業(yè)務(wù)的銷項稅額=1000÷(1+11%)×11%=99.10(萬元)。 辦稅機(jī)關(guān)不同 除了納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)繳與納稅申報的稅務(wù)機(jī)關(guān)一般是同一個稅務(wù)機(jī)關(guān)外,其他情形都不是同一個稅務(wù)機(jī)關(guān)。 1.不同國稅機(jī)關(guān) 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù),應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。 2.分屬國地稅機(jī)關(guān) 納稅人銷售取得的不動產(chǎn),應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅,其他個人直接向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。

