蔣老師1 解答

2020-11-24 19:20

所以計(jì)入應(yīng)收利息

黃麗麗 相同的羽毛一起飛 追問(wèn)

2020-11-24 19:27

那為什么我們做賬還有一個(gè)投資收益呢？那不是拿雙份利息收入了嗎？

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:28

債權(quán)有 平 折 溢價(jià)發(fā)行
如果平價(jià)發(fā)行，應(yīng)收利息等于投資收益
折價(jià)發(fā)行，票面1000，你花800買(mǎi)到，你的投資成本是800.不是1000.要用800乘以你倒擠出來(lái)實(shí)際利率計(jì)算你的投資收益

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:29

以實(shí)際利率計(jì)算有沒(méi)有賺到錢(qián)

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:35

剛才一直在想怎么跟你解釋?zhuān)謾C(jī)打字太慢了

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:36

才剛看到你的回復(fù)啊

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:37

應(yīng)收利息是個(gè)過(guò)渡科目，不牽涉到損益，所以不存在雙份利息

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:38

最重要的是那個(gè)投資收益，那個(gè)科目反應(yīng)了咱們最終的投資回報(bào)

黃麗麗 相同的羽毛一起飛 追問(wèn)

2020-11-24 19:38

老師，我還是不怎么理解這個(gè)投資收益和應(yīng)計(jì)利息，利息調(diào)整的關(guān)系

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:39

我想一想怎么給你解答，明天電腦回復(fù)你哈

蔣老師1 解答

2020-11-24 19:40

這個(gè)問(wèn)題我考中級(jí)的時(shí)候也思考過(guò)

黃麗麗 相同的羽毛一起飛 追問(wèn)

2020-11-24 19:45

好的，謝謝老師，最好有個(gè)例子說(shuō)明，我可能容易理解些

蔣老師1 解答

2020-11-25 08:30

；投資收益=應(yīng)收利息+利息調(diào)整（如果在貸方，反之則是-利息調(diào)整）

為什么要有利息調(diào)整呢？
債券發(fā)行方根據(jù)面值*票面利率 支付利息，這個(gè)利息并不是你實(shí)實(shí)在在的收益
例子
年初發(fā)行一年期債券，年底付本息，票面1000，票面利率2%，你花800買(mǎi)入，年底你收到1000*（1+2%）=1020，對(duì)不對(duì)？  你投資800，收到1020，是不是你實(shí)際的利息是220，實(shí)際的收益率220/800=27.5%
投資時(shí)
借：債權(quán)投資-成本   1000
       貸：銀行存款             800
              債權(quán)投資-利息調(diào)整   200
計(jì)提利息
借：應(yīng)收利息    20
       債權(quán)投資-利息調(diào)整   200
     貸：投資收益      220
還本付息
借：銀行存款    1020
      貸：債權(quán)投資-成本   1000
              應(yīng)收利息    20

蔣老師1 解答

2020-11-25 08:41

說(shuō)白了利息調(diào)整 這個(gè)科目就是個(gè)過(guò)渡的，
我舉的例子是一年期的，如果 多年期的話，利息調(diào)整一年一年的會(huì)慢慢分到投資收益里面，最終結(jié)平。
例子中，你實(shí)際的收益是220，發(fā)行方先給你20，你要是把這20做投資收益，你不就少做了收益了？
220才是你實(shí)際的收益，只是那200 要年底還本的時(shí)候給你
本來(lái)應(yīng)該給你800，發(fā)行方給你1000，是不是把這200收益還給你了

蔣老師1 解答

2020-11-25 08:45

就是因?yàn)榘l(fā)行方溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行，導(dǎo)致你投資額和面值不一樣，
而發(fā)行方最終會(huì)付給面值上的錢(qián)，和你的本錢(qián)不一致，所以才有這個(gè)調(diào)整