子非魚 追問(wèn)

2016-09-03 14:11

就比如說(shuō)，我5月的應(yīng)收費(fèi)本來(lái)是12萬(wàn)，但是4月份我已經(jīng)上營(yíng)業(yè)稅1萬(wàn)，但上稅這一部分收入里包含有5月的收入，因?yàn)橹敖粻I(yíng)業(yè)稅是沒(méi)有掛應(yīng)收賬款的，是直接做的預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)的收入，分錄直接做的借：現(xiàn)金  貸： 預(yù)收   結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)候直接借：預(yù)收  貸：主營(yíng)收入，然后用收入直接計(jì)算交的營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有掛應(yīng)收賬款，5月?tīng)I(yíng)改增后，要求按權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬，但是之前的又不掛應(yīng)收賬款，5月我就按應(yīng)收賬款直接轉(zhuǎn)收入，比如5月的應(yīng)收賬款本來(lái)是12萬(wàn)，但是這12萬(wàn)里有5萬(wàn)是已經(jīng)在4月上交了營(yíng)業(yè)稅的，是不是我5月入應(yīng)收賬款的時(shí)候直接就是借：應(yīng)收7萬(wàn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)，5月實(shí)際收入現(xiàn)金15萬(wàn)，再做分錄借：現(xiàn)金15，貸：應(yīng)收7萬(wàn)，主營(yíng)收入8萬(wàn)，這5萬(wàn)是以前年度欠費(fèi)，這樣子操作對(duì)嗎？

王雁鳴老師 解答

2016-09-03 12:16

您好，物業(yè)企業(yè)4月以前是按收付實(shí)現(xiàn)制上的營(yíng)業(yè)稅，但是5月?tīng)I(yíng)改增后，要按權(quán)責(zé)發(fā)生制上增值稅，但是4月以前交的營(yíng)業(yè)稅里包含了5月之后期間的收入，這一部分入賬的時(shí)候是不是要從應(yīng)收賬款里抵減出來(lái)？按您的提問(wèn)，我理解的是，您4月份應(yīng)收賬款里包含的5月份之后期間的收入，以前已經(jīng)確認(rèn)為收入了，這部分不能抵減出來(lái)，收到款時(shí)沖減應(yīng)收賬款即可，不能再確認(rèn)收入的。

王雁鳴老師 解答

2016-09-03 12:32

您好，您這樣吧，你具體舉個(gè)實(shí)例我看看，你描述的問(wèn)題我還是沒(méi)有理解。

王雁鳴老師 解答

2016-09-03 16:57

您好，是的，您做得很正確。