10月有開預(yù)付卡銷售8000.0稅率的800，本月未開票收入0稅率的還有5000.申報(bào)增值稅的時(shí)候，附表一里一般計(jì)稅開具發(fā)票那里只有有稅率的數(shù)據(jù)，在最下面倒數(shù)第二行寫著四欄免稅，開具發(fā)票列顯示80800，問題一，針對上述情況，我是不是得把四欄免稅那里開具其他發(fā)票列填800.未開票列填5000.然后再減免表里加一行蔬菜免稅，金額填5800（開具0稅率的免稅票金額加上未開票免稅），這樣對嗎？不對該怎么填問題二，開預(yù)付卡銷售稅控會(huì)比對不通過嗎？需要去稅局清卡嗎？之前問12366是這樣說

答： 第一個(gè)對的 第二個(gè)會(huì)的 需要去稅務(wù)局清卡

預(yù)付卡業(yè)務(wù)不征稅普通發(fā)票咋申報(bào)增值稅

答： 您好，針對銷售方、售卡方、持卡方，會(huì)計(jì)處理分別如下，請對照處理 一、銷售方 （一）持卡方購買商品時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 2、發(fā)票開具 不能開具發(fā)票 （二）與售卡方結(jié)算時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 發(fā)票取得 取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票 二、乙公司（售卡方） （一）銷售購物卡時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 2、發(fā)票開具 開具增值稅普通發(fā)票，品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。 （二）與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí) 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：銀行存款 （三）與銷售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2、發(fā)票開具 開具增值稅專用發(fā)票，品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"，稅率6%。 三、持卡方 （一）向售卡方購卡時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款——預(yù)付卡 貸：銀行存款 2、發(fā)票取得 取得開具的普通發(fā)票，品名“預(yù)付卡銷售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”。 （二）用卡購買辦商品時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用等科目 貸：其他應(yīng)收款——預(yù)付款 2、發(fā)票取得 不能取得增值稅發(fā)票，只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

銷售預(yù)付卡，在增值稅申報(bào)的時(shí)候需要填寫申報(bào)表嗎？

答： 你好，需要根據(jù)收入填寫的