陳曉燕 追問

2020-11-11 15:19

聽不懂,發(fā)票備注里沒有什么呀?能詳細(xì)說一下嗎

郭老師 解答

2020-11-11 15:19

支付企業(yè)代扣代繳
有這個字樣的需要代扣代繳

陳曉燕 追問

2020-11-11 15:23

這個解釋不對,發(fā)票備注里沒有支付企業(yè)代扣代繳?你有樣式嗎?老師

郭老師 解答

2020-11-11 15:24

沒有的不需要
這個不是所有的都需要

陳曉燕 追問

2020-11-11 15:26

個人開給企業(yè)的發(fā)票上面沒有代扣代繳義務(wù),企業(yè)就不用?你有樣式嗎?或者哪里文件什么的,我學(xué)習(xí)一下呢

郭老師 解答

2020-11-11 15:29

1、支付勞務(wù)費(fèi)需要發(fā)票嗎？

根據(jù)《稅收征收管理法》第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?br/>
結(jié)合起來，在進(jìn)行所得稅前扣除時，需要真實(shí)合法的成本費(fèi)用憑證。所以，企業(yè)在支付個人勞務(wù)報酬時，如果沒有取得發(fā)票，屬于沒有取得符合規(guī)定的票據(jù)，不得在稅前扣除。因此為了保護(hù)企業(yè)的利益，在支付勞務(wù)費(fèi)需要取得發(fā)票，而自然人本身開不了發(fā)票，就需要個人到稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、支付勞務(wù)費(fèi)需要代扣代繳個人所得稅嗎？

根據(jù)《個人所得稅法》(主席令第48號)第八條：個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。同時，《稅收征收管理法》(主席令第49號)第四條：扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定代扣代繳稅款。

因此，企業(yè)支付勞務(wù)報酬，需要進(jìn)行個人所得稅的代扣代繳申報工作。

3、在時已經(jīng)預(yù)繳個人所得稅了，怎么處理？

一些企業(yè)在支付勞務(wù)報酬時，憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票入賬報銷，不再進(jìn)行個人所得稅的代扣代繳。這樣做到底合不合理？

稅務(wù)機(jī)關(guān)在為臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的零散稅收納稅人(個人)代開增值稅發(fā)票時，按納稅人開票金額的一定比例(有1.5%、1%等)，征收個人所得稅核定稅款。在這種情況下，自然人為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，按稅局相關(guān)文件中規(guī)定的個稅代征率繳納了個稅后，開具了發(fā)票，個人認(rèn)為，企業(yè)就可以用發(fā)票入賬，不用代扣代繳個稅。

但是這些地方文件不具有通用性，且各地對于“臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營”的范圍界定不清晰，如果認(rèn)定個人提供的勞務(wù)不屬于“生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的所得”，稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的個人所得稅，只作為個人所得稅的預(yù)繳稅款，不免除企業(yè)代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。

如果個人在時，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)全額征收了個稅，那么企業(yè)一定不需要代扣代繳個稅。如果個人在時，稅務(wù)機(jī)關(guān)未征收個稅，那么企業(yè)不僅需要取得發(fā)票還需要代扣代繳個稅。

對于個人勞務(wù)的稅務(wù)和發(fā)票處理方面確實(shí)是一個極難分辨的事項，而且多是以地方制度的形式來規(guī)范的，所以我們在進(jìn)行稅務(wù)處理時需要對各種稅收法規(guī)更加的了解，并及時、適當(dāng)?shù)刈稍儺?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。




沒有格式
沒有發(fā)票

陳曉燕 追問

2020-11-11 15:59

實(shí)際工作中哪些一定會代扣代繳我還是沒看明白

郭老師 解答

2020-11-11 16:10

你就記住發(fā)票有支付企業(yè)代扣代繳的
這個你們就代扣
沒有的不用