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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2020-11-11 15:08

看發(fā)票備注
有支付企業(yè)代扣代繳的需要

陳曉燕 追問

2020-11-11 15:19

聽不懂,發(fā)票備注里沒有什么呀?能詳細(xì)說一下嗎

郭老師 解答

2020-11-11 15:19

支付企業(yè)代扣代繳
有這個字樣的需要代扣代繳

陳曉燕 追問

2020-11-11 15:23

這個解釋不對,發(fā)票備注里沒有支付企業(yè)代扣代繳?你有樣式嗎?老師

郭老師 解答

2020-11-11 15:24

沒有的不需要
這個不是所有的都需要

陳曉燕 追問

2020-11-11 15:26

個人開給企業(yè)的發(fā)票上面沒有代扣代繳義務(wù),企業(yè)就不用?你有樣式嗎?或者哪里文件什么的,我學(xué)習(xí)一下呢

郭老師 解答

2020-11-11 15:29

1、支付勞務(wù)費(fèi)需要發(fā)票嗎?

根據(jù)《稅收征收管理法》第十九條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?!?br/>
結(jié)合起來,在進(jìn)行所得稅前扣除時,需要真實(shí)合法的成本費(fèi)用憑證。所以,企業(yè)在支付個人勞務(wù)報酬時,如果沒有取得發(fā)票,屬于沒有取得符合規(guī)定的票據(jù),不得在稅前扣除。因此為了保護(hù)企業(yè)的利益,在支付勞務(wù)費(fèi)需要取得發(fā)票,而自然人本身開不了發(fā)票,就需要個人到稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、支付勞務(wù)費(fèi)需要代扣代繳個人所得稅嗎?

根據(jù)《個人所得稅法》(主席令第48號)第八條:個人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。同時,《稅收征收管理法》(主席令第49號)第四條:扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定代扣代繳稅款。

因此,企業(yè)支付勞務(wù)報酬,需要進(jìn)行個人所得稅的代扣代繳申報工作。

3、在時已經(jīng)預(yù)繳個人所得稅了,怎么處理?

一些企業(yè)在支付勞務(wù)報酬時,憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票入賬報銷,不再進(jìn)行個人所得稅的代扣代繳。這樣做到底合不合理?

稅務(wù)機(jī)關(guān)在為臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的零散稅收納稅人(個人)代開增值稅發(fā)票時,按納稅人開票金額的一定比例(有1.5%、1%等),征收個人所得稅核定稅款。在這種情況下,自然人為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù),按稅局相關(guān)文件中規(guī)定的個稅代征率繳納了個稅后,開具了發(fā)票,個人認(rèn)為,企業(yè)就可以用發(fā)票入賬,不用代扣代繳個稅。

但是這些地方文件不具有通用性,且各地對于“臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營”的范圍界定不清晰,如果認(rèn)定個人提供的勞務(wù)不屬于“生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的所得”,稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的個人所得稅,只作為個人所得稅的預(yù)繳稅款,不免除企業(yè)代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。

如果個人在時,稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)全額征收了個稅,那么企業(yè)一定不需要代扣代繳個稅。如果個人在時,稅務(wù)機(jī)關(guān)未征收個稅,那么企業(yè)不僅需要取得發(fā)票還需要代扣代繳個稅。

對于個人勞務(wù)的稅務(wù)和發(fā)票處理方面確實(shí)是一個極難分辨的事項,而且多是以地方制度的形式來規(guī)范的,所以我們在進(jìn)行稅務(wù)處理時需要對各種稅收法規(guī)更加的了解,并及時、適當(dāng)?shù)刈稍儺?dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。




沒有格式
沒有發(fā)票

陳曉燕 追問

2020-11-11 15:59

實(shí)際工作中哪些一定會代扣代繳我還是沒看明白

郭老師 解答

2020-11-11 16:10

你就記住發(fā)票有支付企業(yè)代扣代繳的
這個你們就代扣
沒有的不用

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
看發(fā)票備注 有支付企業(yè)代扣代繳的需要
2020-11-11 15:08:11
您好,按照備注欄的提示,您企業(yè)需要代扣代繳個人所得稅,按勞務(wù)報酬申報
2020-06-23 18:09:41
需要繳納增值稅附加稅。
2022-04-15 16:44:10
同學(xué)你好 對的 這個需要的
2023-04-19 09:42:38
你好,個稅是由支付款項方代扣代繳,如果是您單位將款項支付給勞務(wù)公司,勞務(wù)公司再將款項支付的勞動者,應(yīng)是由勞務(wù)公司代扣代繳個稅
2020-04-28 14:25:25
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