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現(xiàn)在收到一筆6月份發(fā)出商品的收入， 前任沒有做任何賬務(wù)處理，只做了借主營(yíng)業(yè)成本，貸現(xiàn)金?，F(xiàn)在我可以直接做借現(xiàn)金，貸主營(yíng)業(yè)收入嗎
心靜
于2016-08-26 12:46 發(fā)布 ??1119次瀏覽
- 送心意
蘿卜頭
職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
2016-08-26 12:53
1.6月份發(fā)出商品時(shí)，是因?yàn)闆]有結(jié)算，沒有開具銷售發(fā)票，對(duì)嗎？
2.前任做了成本，不過，分錄是不合理的。
3.你可以按照，以下方法來(lái)調(diào)整，首先沖了她的錯(cuò)誤分錄，因?yàn)槟愕氖杖?成本=現(xiàn)金，除非你是不賺錢賣的。但是這里又要繳納增值稅。前任分錄很不合理
4.6月發(fā)出商品時(shí)， 借：發(fā)出商品、 貸：庫(kù)存商品
現(xiàn)在收到收入 借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
繳增值稅時(shí) 借：管理費(fèi)用 -增值稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
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1.6月份發(fā)出商品時(shí)，是因?yàn)闆]有結(jié)算，沒有開具銷售發(fā)票，對(duì)嗎？
2.前任做了成本，不過，分錄是不合理的。
3.你可以按照，以下方法來(lái)調(diào)整，首先沖了她的錯(cuò)誤分錄，因?yàn)槟愕氖杖?成本=現(xiàn)金，除非你是不賺錢賣的。但是這里又要繳納增值稅。前任分錄很不合理
4.6月發(fā)出商品時(shí)， 借：發(fā)出商品、 貸：庫(kù)存商品
現(xiàn)在收到收入 借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
繳增值稅時(shí) 借：管理費(fèi)用 -增值稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
2016-08-26 12:53:56
你好，可以的，只有主營(yíng)業(yè)務(wù)的時(shí)候，就是同學(xué)那樣理解的。
2025-07-15 11:07:04
同學(xué)，您好！
您的賬務(wù)處理有點(diǎn)問題，具體請(qǐng)參考
（1）確認(rèn)收入
借：銀行存款 5000
應(yīng)收賬款 2000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7000
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000
貸：庫(kù)存商品 4000
（2）退回維修
借：應(yīng)收賬款 -7000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -7000
同時(shí)，貨物退回
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -4000
貸：庫(kù)存商品 -4000
（3）貨物維修好后，收回余款
借：銀行存款 2000
應(yīng)收賬款 5000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7000
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000
貸：庫(kù)存商品 4000
2022-06-30 14:14:00
對(duì)的
2018-01-05 14:16:40
這只能先舉例說(shuō)明了。見下例：
購(gòu)入：假設(shè)售價(jià)4500元
借：庫(kù)存商品4500
借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額592.82
貸：應(yīng)付賬款或銀行存款4080
商品進(jìn)銷差價(jià) 1012.82
售價(jià)金額核算法是在我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中被商品零售企業(yè)廣泛采用的存貨核算方法。這種方法是通過“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目進(jìn)行處理的，平時(shí)商品的進(jìn)、銷、存均按售價(jià)記賬，售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額記入“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目，期末通過計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)率的辦法計(jì)算本期已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)，并據(jù)以調(diào)整銷售成本。
進(jìn)銷差價(jià)率=（期初商品進(jìn)銷差價(jià)＋本期發(fā)生的商品進(jìn)銷差價(jià)）/(期初庫(kù)存商品售價(jià)＋本期發(fā)生的商品售價(jià))×100%
本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)＝本期商品銷售收入×進(jìn)銷差價(jià)率
若某商店某月份的期初存貨成本100000元，售價(jià)總額125000元;本期購(gòu)貨成本450000元，售價(jià)總額為675000元；本期銷售收入640000元，已收到支票。對(duì)本期購(gòu)銷業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下（假定不考慮增值稅）：
1．購(gòu)入：
借：庫(kù)存商品675000
貸：應(yīng)付賬款或銀行存款450000
商品進(jìn)銷差價(jià)225000
2．銷售收入：
借：銀行存款640000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入640000
3．結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本640000
貸：庫(kù)存商品640000
4．計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)率：
進(jìn)銷差價(jià)率＝(25000+225000)/(125000+675000)×100%=31.25%
已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)＝640000×31.25%=200000(元)
根據(jù)已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)沖轉(zhuǎn)銷售成本：
借：商品進(jìn)銷差價(jià)200000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000
2019-02-26 16:16:15
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