純真的大地 追問

2020-10-28 21:55

跟授課老師講的不一樣。授課老師叫的是用分錄。還是我公允變動損益搞錯了

小奇老師 解答

2020-10-28 21:56

相關(guān)分錄如下：
2017年12月10日
借：交易性金融資產(chǎn)—成本   90    （6*15）

貸：銀行存款   90
2017年12月31日

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動   15    （7-6）*15
貸：公允價值變動損益   15
2018年6月30日出售時
借：銀行存款   97.5     （6.5*15）
      投資收益    7.5
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本   90
                              —公允價值變動   15
因為出售時“投資收益”借方發(fā)生額7.5，所以選-7.5，“投資收益”貸方表示投資獲利，借方表示投資損失

純真的大地 追問

2020-10-28 21:58

老師您這種解法就是用最后兩次的漲跌*份額就可以了嗎？是不是所有問投資收益的都適用

純真的大地 追問

2020-10-28 22:02

不明白這兩上數(shù)是怎么來的。是不是所有問投資收益的都適用？

小奇老師 解答

2020-10-28 22:03

如果題目僅僅是問出售時確認的投資收益，且本題中間只有一次公允價值變動，可以這么做，如果中間有多次公允價值變動的話，就不行了，總之在最后出售做完出售分錄后，你要全部的分錄看一看，確?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)—成本”以及“交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動”的科目余額為0就行

純真的大地 追問

2020-10-28 22:09

太感謝老師了 辛苦了?。∥颐靼鬃詈笠壳辶?。。往反方向走。就是不懂公允變動。

純真的大地 追問

2020-10-28 22:10

不好意思 。。打擾一下。。老師可以幫我畫一下公允許的T型賬嗎？然后在不理解我就放棄。。

小奇老師 解答

2020-10-28 22:27

您說的這個“公允價值變動”不是一級科目，而是“交易性金融資產(chǎn)”的二級明細科目，之前的分錄上我寫了過程，就是用2017年12月31日的公允價值（7元/股）減去2017年12月10日的（6元/股），乘以15萬股得來，因為出售時，交易性金融資產(chǎn)的科目余額，二級明細包括“成本”和“公允價值變動”都要清零，所以之前借記的“交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動”的15，在出售時要貸記“交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動”15

小奇老師 解答

2020-10-28 22:29

至于T型賬，就是“交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動”，期初余額為0，借方發(fā)生額15，貸方發(fā)生額15，科目余額為0的樣子，這樣說能明白嗎？

純真的大地 追問

2020-10-29 10:26

太謝謝老師了，最后一個問題 如果這道題問的是累計確認公允價值變動損益。。答案是不是就是正的7.5

小奇老師 解答

2020-10-29 10:50

不是的，累計公允價值變動變動損益是0，累計投資收益是7.5，因為本題在出售后，還需要將持有期間的公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益，分錄為
借:公允價值變動損益   15
   貸:投資收益    15
這筆分錄是出售后做的，您昨天的問題是“出售時確認的投資收益”，是－7.5，但出售后增加剛才的分錄后，就是正的7.5了