6 追問

2020-10-27 22:30

老師 區(qū)別就是
借“遞延所得稅資產(chǎn)”
貸：所得稅費(fèi)用 或以前年度損益調(diào)整

對吧？

你意思用以前年度損益調(diào)整 是正確的是嗎 

可是你看我上傳的圖

這個(gè)人寫的是所得稅費(fèi)用 他竟然是用費(fèi)用 而不是以前年度損益調(diào)整啊

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 08:45

你的分錄是正確的，他這里的所得稅費(fèi)用是應(yīng)該要用以前年度損益調(diào)整處理的。

6 追問

2020-10-28 12:14

真假的？老師是他寫錯(cuò)了？還是我沒理解到位
是當(dāng)年的可以用所得稅費(fèi)用  跨年了 就的用以前年度損益調(diào)整是吧？

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 12:17

你這里屬于調(diào)整前年度的所得稅費(fèi)用，通過以前年度損益調(diào)整處理的。

6 追問

2020-10-28 15:33

老師 ，這可是中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校的題庫原題啊 我花了挺多錢買的 ，真的是他搞錯(cuò)了嗎 我看他 所得稅費(fèi)用 加重標(biāo)示 ，是他就是搞錯(cuò)了 還是怎么

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:02

你這個(gè)不是之前給我截圖的那一個(gè)圖片吧，我剛剛看到你這個(gè)提問的圖片。這個(gè)圖片里面的分錄是沒有問題的呀，第一個(gè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)就是他在當(dāng)年確認(rèn)的，第二個(gè)是沖減遞延所得稅資產(chǎn)，那么沖減的時(shí)候用以前年度損益調(diào)整。

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:03

因?yàn)槟阃瑫r(shí)提問了幾個(gè)問題啊，我之前看到了有一個(gè)提問，他當(dāng)時(shí)在確認(rèn)這個(gè)應(yīng)交所得稅，當(dāng)時(shí)這個(gè)科目是用的有點(diǎn)問題。

你這一個(gè)問題的分錄沒有問題的。

6 追問

2020-10-28 16:39

你都把我弄暈了，不用管其他 就現(xiàn)在這張圖 他用的是所得稅費(fèi)用 ，是錯(cuò)的 應(yīng)該用 以前年度損益調(diào)整  對嗎？
第二筆分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整 
這樣？

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:44

沒有錯(cuò)，你這個(gè)分錄
你這里2分錄是18年確認(rèn)的，所得稅費(fèi)用處理是正好確的
4分錄這里是沖減18年確認(rèn)的遞延所得稅，這里用以前年度損益調(diào)整，

6 追問

2020-10-28 16:51

我明白了，
老師最后一個(gè)問題 
這個(gè)
18年 當(dāng)年確認(rèn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用

然后沖減18年的分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸:遞延所得稅資產(chǎn)

倆遞延所得稅資產(chǎn)沖了 剩
借：以前年度損益調(diào)整
貸：所得稅費(fèi)用

這繼續(xù)往下怎么走？
還是說當(dāng)年所得稅費(fèi)用已經(jīng)轉(zhuǎn)入本年利潤  ？那那以前年度損益調(diào)整是個(gè)什么科目 損益類的？他怎么往下走往下結(jié)轉(zhuǎn)啊 我的意思是 兩個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)沖了 漏掉了這個(gè)所得稅費(fèi)用了啊

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 16:52

以前年度損益調(diào)整，你最后不是要轉(zhuǎn)到未分配利潤和盈余公積嗎？就是這個(gè)樣子轉(zhuǎn)入利潤的呀。

6 追問

2020-10-28 17:00

哦對啊 

老師那漏下的 所得稅費(fèi)用 怎么走 ，遞延所得稅資產(chǎn)已經(jīng)借貸相抵了 以前年度損益調(diào)整進(jìn)未分配利潤跟盈余公積了
我猜 所得稅費(fèi)用是應(yīng)該走進(jìn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 這個(gè)丁字賬里面去吧

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 17:02

所得稅費(fèi)用也沒有漏下呀，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用它是一個(gè)損益類科目，你在期末正常做賬的時(shí)候就將她轉(zhuǎn)入了當(dāng)年的本年利潤的呀。

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 17:02

是所得稅費(fèi)用它是一個(gè)損益類，最后轉(zhuǎn)到了本年利潤。

6 追問

2020-10-28 17:10

哦 老師

所得稅費(fèi)用 是損益 最后轉(zhuǎn)到本年利潤 是18年利潤
以前年度損益調(diào)整 最后轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤  哦 也是動(dòng)的18年的利潤
他倆在最后碰面然后抵消 這么理解對吧  有點(diǎn)意思啊 挺妙的

陳詩晗老師 解答

2020-10-28 17:13

是的，可以這個(gè)樣子理解，反正最后都是反映在一八年的這個(gè)利潤里面呢。