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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-10-19 11:16

你好,需要查明庫存賬實不一致的原因,才知道該如何處理的 

小云朵海南 追問

2020-10-19 11:19

查不了,以前掛了很久的,賬上有庫存,但是壓根就沒有,小規(guī)模的

鄒老師 解答

2020-10-19 11:24

你好,需要查明庫存賬實不一致的原因,才知道該如何處理的 
如果查不了,就無法做出正確的調(diào)整分錄的 

小云朵海南 追問

2020-10-19 11:45

實在查不了呢呢

鄒老師 解答

2020-10-19 11:49

你好,需要查明庫存賬實不一致的原因,才知道該如何處理的 如果查不了,就無法做出正確的調(diào)整分錄的 
(是針對這個回復有什么疑問嗎)

小云朵海南 追問

2020-10-19 11:54

有什么調(diào)整分錄

鄒老師 解答

2020-10-19 12:06

你好,調(diào)整的分錄可能是
借:主營業(yè)務成本等科目
貸:庫存商品

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庫存有,但是實際沒有,需要做銷售處理,就是無票的銷售,計算銷項稅,同時將庫存結轉計入主營業(yè)務成本,減少賬面上的庫存至0
2020-10-19 11:54:29
你好,需要查明庫存賬實不一致的原因,才知道該如何處理的?
2020-10-19 11:16:42
你好,那你是少做了入庫還是咋啦?
2023-10-25 12:54:53
您參考一下: 材料或商品暫估入庫的賬務處理 一、材料或商品暫估入庫的會計處理 1 、當月,材料或商品暫估入庫,以入庫單或收料單作為附件: 借:原材料或庫存商品 貸:應付賬款 -- 暫估應付款 ### 倉庫管理員 ( 倉管 ) 必須以收料單或入庫單登記倉庫賬。 2 、次月或下幾個月,收到發(fā)票后先進行沖銷,沒有附件 ( 沖銷可以不用附件 ) : 借:原材料或庫存商品 紅字金額 貸:應付賬款 -- 暫估應付款 紅字金額 ### 倉管不必進行處理 注意,按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中,如果當月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做,而是等到月末才記賬。因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。 3 、再做一筆收到發(fā)票,以發(fā)票作為附件: 借:原材料或庫存商品 藍字 應交稅金 -- 應交增值稅 ( 進項稅額 ) 貸:應付賬款 -- 客戶名稱 藍字 ### 倉管不必進行處理。 以上處理方法中,倉管賬的處理都已經(jīng)寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是,每一筆記賬憑證都必須進行登記,所以,會計的物資明細賬 ( 如果會計有的話 ) 都要進行登記。 暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中,如果怕不能分判具體的客戶,可以設置三級科目,如“應付賬款 -- 暫估應付款 --A 客戶 ) ,這樣應該可以很具體地進行核算了。 二、 如果暫估的金額與實際入庫的金額不一致產(chǎn)生的差異如何處理的問題 現(xiàn)舉例說明以上問題: ? 設某單位于 2007 年 5 月 25 日 入庫 A 材料 1000KG ,估計單價 100 元,估計價款為 10 萬元。 借:原材料 --A 材料 100000 貸:應付賬款 -- 暫估應付款 100000 ? 領用該材料中的 800KG ,計 8 萬元投入生產(chǎn)。 借:生產(chǎn)成本 80000 貸:原材料 --A 材料 80000 ? 設第二個月發(fā)票到,分三種情況分別說明有可能出現(xiàn)的情況: A 、實際價格 = 暫估入庫價格: 首先,沖掉暫估入庫: 借:原材料 --A 材料 100000 貸:應付賬款 -- 暫估應付款 100000 其次,以實際收到發(fā)票金額入賬: 借:原材料 --A 材料 100000 應交稅金 -- 應交增值稅 ( 進項 )17000 貸:應付賬款 -- 供應商 117000 至此,原材料明細賬中期末的數(shù)量 = 暫估入庫的 1000KG - 領用的 800KG - 沖暫估的 1000KG %2B 實際收票的 1000KG = 200KG 原材料明細賬中期末的金額 = 暫估入庫的 10 萬元 - 領用的 8 萬元 - 沖暫估的 10 萬元 %2B 實際收票的 10 萬元 =2 萬元 期末的單價 =2 萬元 / 200KG =100 元 /KG 領用的原材料成本與庫存的原材料成本均正確無誤。 B 、實際價格 < 暫估入庫價格,設實際收到發(fā)票的單價是 90 元,金額是 9 萬元。 首先,沖掉暫估入庫: 借:原材料 --A 材料 100000 (紅字) 貸:應付賬款 -- 暫估應付款 100000 (紅字) 其次,以實際收到發(fā)票金額入賬: 借:原材料 --A 材料 90000 應交稅金 -- 應交增值稅 ( 進項 ) 15300 貸:應付賬款 -- 供應商 105300 此時,由于實際收到發(fā)票的單價是 90 元,而上月領是按 100 元的單價領用的,多領用了 10 元,因此,應該沖掉多領的: 800KG *10 元 =8000 元。 借:主營業(yè)務成本 8000 (紅字) 貸:原材料 --A 材料 8000 (紅字) 注意: 1 、沖掉多領的,只是沖掉金額,與數(shù)量無關。 2 、由于領用材料并生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品無法具體分清哪些產(chǎn)品庫存,哪些產(chǎn)品沒有庫存,因此全部沖減“主營業(yè)務成本”科目。 C 、實際價格 > 暫估入庫價格,設實際收到發(fā)票的單價是 110 元,金額是 11 萬元。 首先,沖掉暫估入庫: 借:原材料 --A 材料 100000 (紅字) 貸:應付賬款 -- 暫估應付款 100000 (紅字) 其次,以實際收到發(fā)票金額入賬: 借:原材料 --A 材料 110000 應交稅金 -- 應交增值稅 ( 進項 ) 18700 貸:應付賬款 -- 供應商 128700 此時,由于實際收到發(fā)票的單價是 110 元,而上月領是按 100 元的單價領用的,少領用了 10 元,因此,應該再領: 800KG *10 元 =8000 元。 借:主營業(yè)務成本 8000 貸:原材料 --A 材料 8000 注意: 1 、再領的,只是領用金額,與數(shù)量無關。 2 、由于領用材料并生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品無法具體分清哪些產(chǎn)品庫存,哪些產(chǎn)品沒有庫存,因此直接計入“主營業(yè)務成本”科目。 至此:原材料明細賬中期末的數(shù)量 = 暫估入庫的 1000KG - 領用的 800KG - 沖暫估的 1000KG %2B 實際收票的 1000KG = 200KG 原材料明細賬中期末的金額 = 暫估入庫的 10 萬元 - 領用的 8 萬元 - 沖暫估的 10 萬元 %2B 實際收票的 11 萬元 - 調(diào)整的 0.8 萬元 =2.2 萬元 期末的單價 =2.2 萬元 / 200KG =110 元 /KG 領用的原材料成本與庫存的原材料均正確無誤。
2020-01-17 10:24:57
您好 暫估的數(shù)量要計入到實際庫存里面去
2019-11-29 11:24:32
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