小魚兒 追問

2020-10-13 11:10

是出口的收入的

樸老師 解答

2020-10-13 11:21

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

      貸：應付賬款/銀行存款

（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應收賬款等

       貸：主營業(yè)務收入

（三）結轉成本：

借：主營業(yè)務成本

       貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）

       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：

借：應收出口退稅款（增值稅）

       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應收出口退稅款（增值稅）

二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應收出口退稅（消費稅）

       貸：主營業(yè)務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

       貸：應收出口退稅（消費稅）

小魚兒 追問

2020-10-13 11:40

我是問收匯的時候匯率怎么算，銀行存款和預收款的匯率怎么確定

樸老師 解答

2020-10-13 11:48

收匯用收到當天的外幣即期匯率 結匯的時候用結匯當天的 不過銀行一般會上浮一點 所以直接用銀行結匯的人民幣金額入賬就好了 系統(tǒng)會倒算匯率