丁零 追問

2020-10-09 11:22

發(fā)票項目名稱是單獨開的服務(wù)費，但是跟租金物業(yè)一起開到一張發(fā)票上面的

maize老師 解答

2020-10-09 11:34

那這個單獨做就可以，可以按你這個寫分錄做，明細(xì)設(shè)置不一樣就可以

丁零 追問

2020-10-09 11:41

就是我做的分錄可以是吧，因為我的租金是做費用報銷了，但是手續(xù)費我是收到發(fā)票才做收入，所以就跟自己一起做到一張憑證上面，然后貼一張發(fā)票

maize老師 解答

2020-10-09 11:57

發(fā)票項目名稱是單獨開的服務(wù)費，但是跟租金物業(yè)一起開到一張發(fā)票上面的 這個不是對方開嗎，你們咋是做收入，你開出才做收入，

maize老師 解答

2020-10-09 11:57

你開出發(fā)票才是做收入，對方開你是做費用或者是成本

丁零 追問

2020-10-09 12:29

老師：是這樣的，我們在商場開店鋪，商場統(tǒng)一代收我們的營業(yè)款，次月返回給我們，比如我9月的營業(yè)款是10萬，商場應(yīng)該給我10萬，但是商場扣了300的手續(xù)費后再返營業(yè)款99700到我們對公賬戶，商場不用我們開銷售發(fā)票，相當(dāng)于無票收入

丁零 追問

2020-10-09 12:30

我上傳的單據(jù)商場發(fā)的

丁零 追問

2020-10-09 12:33

我借方：是做銷售費用-手續(xù)費，那我貸方做什么科目：如果是您講的做費用或者成本

maize老師 解答

2020-10-09 12:49

這個應(yīng)該是開紅字發(fā)票，沖掉這個10萬銷售額，

丁零 追問

2020-10-09 13:05

我是按次月收到營業(yè)款才做收入的，因為我問了12366講可以，合同約定了回款時間，可以按實際的回款做收入，但是手續(xù)費我沒有收到錢，所以按收到發(fā)票做收入出費用

maize老師 解答

2020-10-09 13:57

我們在商場開店鋪，商場統(tǒng)一代收我們的營業(yè)款，次月返回給我們，比如我9月的營業(yè)款是10萬，商場應(yīng)該給我10萬，但是商場扣了300的手續(xù)費后再返營業(yè)款99700到我們對公賬戶，商場不用我們開銷售發(fā)票，相當(dāng)于無票收入 這個是委托代銷吧，

maize老師 解答

2020-10-09 14:00

https://www.shui5.cn/article/c2/117743.html 是不是這樣，你說是不是這種情況？一、業(yè)務(wù)描述

  隨著“城市綜合體”不斷的增加，各大品牌的服裝及貨物希望進(jìn)各大賣場進(jìn)行銷售的話，商場(或超市)都會向供貨商收取一定的費用，費用的形式是多種多樣的。

  如：銷售返利、場地租金、進(jìn)場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等費用。

  那么，對于這些費用的收取，商場在與供貨商進(jìn)行合同的簽訂時，都會采用哪些形式呢?不同形式的費用收取稅收繳納都有什么區(qū)別?

  例如：

  A公司進(jìn)入某商場進(jìn)行貨物銷售，雙方約定(本案例假設(shè)商場為營改增后的增值稅一般納稅人)：

  1、A公司每月向商場支付1.5萬元場地租金;

  2、商場按A公司每月銷售額的2%收取進(jìn)場費;

  3、商場每月收取A公司0.5萬元的商場管理費;

  4、活動促銷期間每次收取A公司3萬元廣告促銷費。

  二、政策規(guī)定

  根據(jù)國稅發(fā)[2004]136號第一條相關(guān)規(guī)定：

  (一)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。(2016年5月1日后已全面營改增，按服務(wù)業(yè)繳納增值稅)

  (二)對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，不征收營業(yè)稅。(2016年5月1日后已全面營改增)

  三、稅收納稅

  1、A公司每月向商場支付1.5萬元場地租金。

  商場向A公司開具增值稅發(fā)票，按不動產(chǎn)租賃繳納增值稅，適用稅率為11%。

  2、商場按A公司每月銷售額的2%收取進(jìn)場費。

  商場按A公司每月銷售額的2%收取進(jìn)場費，與商品銷售量、銷售額掛鉤，屬于平銷返利，作為增值稅的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,A公司以折扣(或紅字發(fā)票)的形式開具，適用稅率為17%。

  3、商場每月收取A公司0.5萬元的商場管理費。

  商場向A公司開具增值稅發(fā)票，按生活服務(wù)繳納增值稅，適用稅率為6%。

  4、活動促銷期間每次收取A公司3萬元廣告促銷費。

  商場向A公司開具增值稅發(fā)票，按文化創(chuàng)意服務(wù)繳納增值稅，適用稅率為6%。

  四、籌劃思路

  通過對以上的政策及案例分析，我們發(fā)現(xiàn)，商場在收取銷售返利、場地租金、進(jìn)場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等費用時，如果與商品銷售量、銷售額掛鉤，則商場需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，否則按實際所提供的不同服務(wù)來繳納增值稅。

  因此，商場(或超市)在與供貨商簽訂收費合同時，盡量規(guī)避與銷售量、銷售額或服務(wù)額掛鉤，這樣就能有效的降低增值稅的稅負(fù)率。

  簽訂合同時掌握兩大關(guān)鍵點：

  1、看與商品銷售量、銷售額有無必然聯(lián)系;

  2、看商場是否向供貨方提供了一定的勞務(wù)或服務(wù)。

maize老師 解答

2020-10-09 14:01

上面這個17%-13% 這個對應(yīng)11%降9% 這個