晴菜 追問

2020-09-29 17:54

這個(gè)分錄怎么做呢？

微微老師 解答

2020-09-29 17:55

您好，要看那種情況的視同銷售的呢

晴菜 追問

2020-09-29 17:57

會(huì)有哪幾種情況呢？

微微老師 解答

2020-09-29 17:58

您好，
視同銷售的8種情況：
處理方法 or 賬務(wù)

 

（1）貨物交付他人代銷； 
（委托方的處理，視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開來的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入） 
 
 

（2）銷售代銷貨物； 
（受托方的處理，按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入） 
 
 
不確認(rèn)收入 
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 
（不確認(rèn)收入） 
 
 
不確認(rèn)收入 
（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； 
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)等科目
（4）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； 
非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣
  貸：庫存商品 
1）如果外購貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入相關(guān)的成本中（一開始就不抵扣）
   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 
2）如果外購貨物已入庫，中途改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出

（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資； 
借：長期股權(quán)投資 
 
 

  貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 
 

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 
 

（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 
借：應(yīng)付股利 
 
 

  貸：主營業(yè)務(wù)收入 
 

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 
 

（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； 
借：應(yīng)付職工薪酬 
（7）將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； 
不用做銷售的賬務(wù)處理，只要在發(fā)出領(lǐng)用這些貨物時(shí)，將已確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

  貸：主營業(yè)務(wù)收入 
借：應(yīng)付職工薪酬XX

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
貸：原材料XX

 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）XX
不確認(rèn)收入 
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。 
借：營業(yè)外支出 
 
 
 貸：庫存商品 
 
   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
 

將貨物( 有形動(dòng)產(chǎn)) 用于在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)、職工福利、個(gè)人消費(fèi)等非生產(chǎn)性用途,要考慮貨物的來源,如果貨物是外購的,為進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為,需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;
   原因：外購的貨物假如做視同銷售處理，那計(jì)稅基礎(chǔ)可以參照購價(jià)，抵掉相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅后，實(shí)際增值稅負(fù)仍然是零，為簡化處理，故直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可

晴菜 追問

2020-09-29 18:01

那購買的煙酒銷售給了員工這樣的情況？收到的進(jìn)貨發(fā)票是專票這樣的情況的賬務(wù)和稅務(wù)是要怎么處理呢？

微微老師 解答

2020-09-29 18:29

您好，直接入福利就好啦，這個(gè)不俗hi視同銷售的情形
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)用
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)出