6 追問

2020-09-23 10:32

老師我還是不明白 你看左右分錄，我手寫的
然后往下該怎么弄 你幫我分析下原理，就是弄合并報表應(yīng)該哪個跟哪個低 ，就我手寫的
為什么抵消金額是400-400/5 ？

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 10:34

借，營業(yè)收入  500
貸，營業(yè)成本  400
固定資產(chǎn)   100
借，管理費用  20
貸，固定資產(chǎn)  20
這就合并抵消分錄

6 追問

2020-09-23 16:07

老師我看了下 這個合并抵消分錄就是把固定資產(chǎn)抵100 ，抵消完了固定資產(chǎn)賬面剩400 哦？這是不是就是說的合并報表只認賬面 所以固定資產(chǎn)公允500給它抵消100 變成賬面400，然后再減掉折舊 就是這題的答案 列報的賬面

陳詩晗老師 解答

2020-09-23 16:34

是的，你這里的抵消分錄是抵消個別報表里面的數(shù)據(jù)。你個別里面500，那么這里抵消100就是還有400，合并報表認可的就是400