執(zhí)念 追問

2016-08-06 07:57

老師交的是增值稅，不是企業(yè)所得稅，交增值稅的時候會計分錄是什么？

曉海老師 解答

2016-08-06 07:30

你好，看看下面的例子
因為你是先計提所得稅，借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應交所得稅
然后所得稅轉入本年利潤，借：本年利潤
貸：所得稅費用
這時所有者權益減少。
繳納的時候
借：應繳稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
這時 負債和資產同時減少，所有者權益不變

曉海老師 解答

2016-08-06 07:50

你好，是一樣的，銀行存款和現金的性質是同等的，都是有貨幣資金

曉海老師 解答

2016-08-06 08:03

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款

把銀行存款改成現金就可以