6 追問

2020-09-15 10:12

哦 固定資產(chǎn)沖賬面1萬 然后公允大于賬面差額進(jìn)其他綜合收益走借方?jīng)_減 然后投資性房地產(chǎn)抵消1萬2 
為什么折舊抵消記入貸方？不應(yīng)該是借方嗎？正常提折舊不也是借固定資產(chǎn)貸累計折舊嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-09-15 10:38

你現(xiàn)在就是抵消之前多折舊的部分呀，所以說是用相反的憤怒。

6 追問

2020-09-15 11:20

正常提折舊 是
借：固定資產(chǎn)
貸：累計折舊

他這個為什么折舊抵消記入貸方？ 他這個記入貸方就相當(dāng)于增加了折舊啊

陳詩晗老師 解答

2020-09-15 11:50

因為你這個個別是用公允價值來進(jìn)行處理，就沒有折舊。那么你合并層面覺得這個是內(nèi)部損益，應(yīng)該是要按照原來的口徑折舊，所以說現(xiàn)在補提折舊。

6 追問

2020-09-15 14:31

個別報表是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn) 按公允模式計量 就沒有折舊 差額其他綜合收益?！澳敲茨愫喜用嬗X得這個是內(nèi)部損益，” 這句話不理解

陳詩晗老師 解答

2020-09-15 16:33

就是說，你這里的這個折舊你在個別報表里面，他就沒有折舊，按照公允模式處理的。并報表層面，他覺得這個應(yīng)該要折舊，所以說就要補折舊。

6 追問

2020-09-15 16:58

還是不明白 個別報表按賬面計算 個別報表不應(yīng)該有折舊嗎 合并才是按照公允計算的吧
而且母子個別報表跟合并報表  是三個平行線吧  把個別賬面抄到合并報表上 個別就是賬面嗎 抄到報表上把賬面調(diào)公允 這不就是在合并報表層面是公允嗎？難道說合并報表層面是公允 要把個別報表抄過來的數(shù)賬面調(diào)公允 調(diào)到公允 比如 借：固定資產(chǎn) 貸：資本公積  增加了100固定資產(chǎn) 就要多計提100的折舊？我這么理解沒有走岔路吧

陳詩晗老師 解答

2020-09-15 17:19

你這里不能和其他的資產(chǎn)來同樣理解。這里是個別報表里面發(fā)生了這個交易，將這個房子出租才存在投資性房地產(chǎn)。所以說這個時候在這個合并報表里面，他是不認(rèn)可你們這個出租的這個事情的，所以說你這個還是按照原來的折舊處理，所以說就是要補折舊。