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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

曹帥老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-09-15 12:31

您好:
1.投資時(shí)點(diǎn)固定資產(chǎn)有增值，在調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)候，要將增值部分的折舊扣除。
2.這個(gè)0.75其實(shí)是75%，考慮了所得稅的影響。
3.遞延所得稅資產(chǎn)=（300-2.5）*25%=74.375
4.少數(shù)股東損益=當(dāng)期調(diào)整后的凈利潤(rùn)乘以少數(shù)股東持股比例=966.25*20%

6 追問(wèn)

2020-09-15 14:28

問(wèn)題1 我知道要（1600/8-1000/10） 但是他提示 1000已經(jīng)折舊了3年了 這個(gè)互減只是1年啊 折舊了3年怎么算

問(wèn)題2 6000-（6000 100*0.75）*80%。我還是不理解100*0.75 是想干嘛 我知道0.75是所得稅

曹帥老師 解答

2020-09-15 16:02

您好：
問(wèn)題1：既然您明白了這個(gè)公式，那么您首先不用考慮已經(jīng)折舊了幾年， 調(diào)整當(dāng)年的凈利潤(rùn)要根據(jù)當(dāng)年需要補(bǔ)提的折舊計(jì)算啊。
問(wèn)題2：因?yàn)樗枚惗惵适?5%，對(duì)于合并時(shí)候增值部分要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)時(shí)候會(huì)有借方的25%*100的所得稅費(fèi)用，所以100的增值最終扣除所得稅影響是100*（100%-25%）

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您好: 1.投資時(shí)點(diǎn)固定資產(chǎn)有增值，在調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)候，要將增值部分的折舊扣除。 2.這個(gè)0.75其實(shí)是75%，考慮了所得稅的影響。 3.遞延所得稅資產(chǎn)=（300-2.5）*25%=74.375 4.少數(shù)股東損益=當(dāng)期調(diào)整后的凈利潤(rùn)乘以少數(shù)股東持股比例=966.25*20%
2020-09-15 12:31:38
如果涉及到少數(shù)股東的份額部分，會(huì)影響的
2019-08-24 20:51:38
你好，計(jì)提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計(jì)提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬(wàn)，那計(jì)提的依據(jù)就是100萬(wàn)。計(jì)提的比例是指以后預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
2020-04-01 20:36:51
這個(gè)參照注會(huì)會(huì)計(jì)課程學(xué)習(xí)吧
2017-08-14 22:03:31
借；所得稅費(fèi) 貸；本年利潤(rùn)
2018-01-03 13:10:23
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