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經營活動凈現(xiàn)金流動比率=經營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負債，其中“經營活動凈現(xiàn)金流量"是現(xiàn)金流量表里面的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”嗎？
→Sky
于2020-09-09 16:31 發(fā)布 ??4175次瀏覽
- 送心意
Lyle
職稱： 注冊會計師
2020-09-09 16:55
是的
取得是現(xiàn)金流量表的數據
相關問題討論
是的
取得是現(xiàn)金流量表的數據
2020-09-09 16:55:18
確定主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”
1、 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 ＝利潤表中主營業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額
2、 收到的稅費返還 ＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數
3．收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金
＝營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金（公式二）
＝補充資料中“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 ＝〔利潤表中主營業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）
5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ＝“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
6．支付的各項稅費 ＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7．支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 ＝營業(yè)外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費
2020-09-03 20:37:56
同學您好。這是根據公式要求來的。經營活動凈現(xiàn)金流量計算公式：經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=經營凈收益+非付現(xiàn)費用-經營資產凈增加-無息負債凈減少。
2021-07-22 23:09:50
經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=經營凈收益+非付現(xiàn)費用-經營資產凈增加-無息負債凈減少
公式是這樣的。
2021-07-22 17:10:41
同學你好
經營活動產生的現(xiàn)金流量計算方式
流入量：
1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
＝營業(yè)收入＋本期收到的增值稅銷項稅額＋應收賬款（期初余額－期末余額）（不扣除壞賬準備）＋應收票據（期初余額－期末余額）＋預收款項項目（期末余額－期初余額）－本期由于收到非現(xiàn)金資產抵債減少的應收賬款、應收票據的金額－本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣－本期發(fā)生的票據貼現(xiàn)利息（不附追索權）＋收到的帶息票據的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務費用）±其他特殊調整業(yè)務。
2.收到的稅費返還
反映企業(yè)收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等。按實際收到的金額填列。
本項目可根據“營業(yè)外收入”、“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”科目分析填列。
3.收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金
包括企業(yè)收到的罰款收入、屬于流動資產的現(xiàn)金賠款收入、經營租賃的租金和押金收入、銀行存款的利息收入、接受現(xiàn)金捐贈收入等。
本項目可根據“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”、“財務費用”、“其他應付款”等科目分析填列。
流出量：
4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
＝營業(yè)成本＋本期發(fā)生的增值稅進項稅額＋存貨項目（期末余額－期初余額）（不扣除存貨跌價準備）＋應付賬款項目（期初余額－期末余額）＋應付票據項目（期初余額－期末余額）＋預付款項項目（期末余額－期初余額）－本期以非現(xiàn)金資產抵債減少的應付賬款、應付票據的金額＋本期支付的應付票據的利息－本期取得的現(xiàn)金折扣＋本期毀損的外購商品成本－本期銷售產品成本和本期增加的產品成本所包含的不屬于購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金的費用的差額（如未支付的工資、職工福利費和制造費用中除材料以外的其他費用）±其他特殊調整業(yè)務。
5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
＝本期生產成本、制造費用、管理費用中已付的職工薪酬＋應付職工薪酬（除在建工程人員）（期初余額－期末余額）。
6.支付的各項稅費
＝稅金及附加＋所得稅費用＋已交納的增值稅＋應交稅費（不包括增值稅）（期初余額－期末余額）%2B遞延所得稅負債（期初余額-期末余額）（不包括計入所有者權益的金額）%2B遞延所得稅資產（期末余額-期初余額）（不包括計入所有者權益的金額）。
7.支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金
＝“管理費用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“制造費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“財務費用”中支付的結算手續(xù)費＋“其他應收款”中支付職工預借的差旅費以及企業(yè)支付的押金＋“其他應付款”中支付的經營租賃的租金＋“營業(yè)外支出”中支付的罰款支出和現(xiàn)金捐贈支出等。
2021-10-21 11:54:19
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