向您請(qǐng)教個(gè)問題：我們有一處固定資產(chǎn)馬上要拆遷，我們單位有兩個(gè)方案，一是要拆遷補(bǔ)償款，再重新購買資產(chǎn)，拆遷補(bǔ)償款是不是5年內(nèi)使用就不需要繳企業(yè)所得稅？第二個(gè)方案是資產(chǎn)置換，要房產(chǎn)，應(yīng)該如何賬務(wù)處理？

答： 同學(xué)你好 1、要補(bǔ)償款方案，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 貸：遞延收益 2、一般情況下，補(bǔ)償款5年內(nèi)使用完，就不需要繳企業(yè)所得稅，但是使用此款的支出，也不能稅前扣除； 3、資產(chǎn)置換方案，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：固定資產(chǎn)（換入資產(chǎn)） 累計(jì)折舊（換出資產(chǎn)的） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得可抵扣的票據(jù)，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，否則，無此分錄） 銀行存款（收到的補(bǔ)差價(jià)） 貸：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)（換出資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算的應(yīng)交增值稅） 銀行存款（支付的補(bǔ)差價(jià)）

企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理？企業(yè)所得稅做賬分錄

答： 企業(yè)所得稅賬務(wù)處理一般是進(jìn)行幾個(gè)步驟：1.繳納企業(yè)所得稅；2.制作企業(yè)所得稅賬務(wù)處理憑證；3.進(jìn)行分錄處理；4.清算結(jié)轉(zhuǎn)。其中，分錄處理是企業(yè)所得稅賬務(wù)處理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，一般包括以下幾個(gè)賬務(wù)處理憑證：一是企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款的形成，主要是按照“應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款——企業(yè)所得稅應(yīng)付賬款”的順序，進(jìn)行不同的財(cái)務(wù)處理；二是企業(yè)所得稅的計(jì)提，此時(shí)需要從損益類科目扣除應(yīng)交稅費(fèi)，填列計(jì)提支出，風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備及保險(xiǎn)金支出等；三是稅金支出，對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅應(yīng)付款。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅分錄處理中，還有一種是房地產(chǎn)行業(yè)的分錄處理。一般是建立“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用——房地產(chǎn)開發(fā)收入”這樣一條憑證線，這里涉及到應(yīng)交稅金計(jì)提、收入稅負(fù)計(jì)算、收入稅負(fù)確認(rèn)，以及計(jì)算收入總額扣除限額后的凈收入，對(duì)應(yīng)的分別進(jìn)行科目的支出及收入處理。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅應(yīng)該如何賬務(wù)處理，明細(xì)的賬務(wù)處理是什么？

答： 借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款