張張 追問

2020-08-27 08:45

我看的書一級(jí)科目只寫了事業(yè)支出/現(xiàn)在支出，我們是事業(yè)單位

王雁鳴老師 解答

2020-08-27 09:04

同學(xué)你好
那麻煩你按以下內(nèi)容，去設(shè)置明細(xì)科目吧，謝謝。
7201  事業(yè)支出 
    一、本科目核算事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)實(shí)際發(fā)
生的各項(xiàng)現(xiàn)金流出。 
    二、單位發(fā)生教育、科研、醫(yī)療、行政管理、后勤保障等活動(dòng)的，
可在本科目下設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目進(jìn)行核算，或單設(shè)“7201 教育支
出”、“7202 科研支出”、“7203 醫(yī)療支出”、“7204 行政管理支出”、
“7205 后勤保障支出”等一級(jí)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。  
三、本科目應(yīng)當(dāng)分別按照“財(cái)政撥款支出”、“非財(cái)政專項(xiàng)資金
支出”和“其他資金支出”，“基本支出”和“項(xiàng)目支出”等進(jìn)行明
細(xì)核算，并按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項(xiàng)
級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算；“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)
按照《政府收支分類科目》中“部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的款級(jí)
科目進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)在“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目下按照具體項(xiàng)目進(jìn)
行明細(xì)核算。 
有一般公共預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款等兩種或兩
種以上財(cái)政撥款的事業(yè)單位，還應(yīng)當(dāng)在“財(cái)政撥款支出”明細(xì)科目下
按照財(cái)政撥款的種類進(jìn)行明細(xì)核算。 
對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，可通過在本科目下設(shè)置“待處理”明細(xì)科目進(jìn)行
明細(xì)核算，待確認(rèn)具體支出項(xiàng)目后再轉(zhuǎn)入本科目下相關(guān)明細(xì)科目。年
末結(jié)賬前，應(yīng)將本科目“待處理”明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入本科目下相
關(guān)明細(xì)科目。 
    四、事業(yè)支出的主要賬務(wù)處理如下： 
     （一）支付單位職工（經(jīng)營(yíng)部門職工除外）薪酬 
向單位職工個(gè)人支付薪酬時(shí)，按照實(shí)際支付的數(shù)額，借記本科目，
貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅以及代扣代繳或?yàn)槁毠だU納職工社
會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等時(shí)，按照實(shí)際繳納的金額，借記本科目，貸
記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    （二）為專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)支付外部人員勞務(wù)費(fèi) 
    按照實(shí)際支付給外部人員個(gè)人的金額，借記本科目，貸記“財(cái)政
撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按照實(shí)際繳納的金額，借記本
科目，貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    （三）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)過程中為購(gòu)買存貨、固定
資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等以及在建工程支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，按照實(shí)際支付的金
額，借記本科目，貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
    （四）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)過程中發(fā)生預(yù)付賬款時(shí)，
按照實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“資
金結(jié)存”科目。 
    對(duì)于暫付款項(xiàng)，在支付款項(xiàng)時(shí)可不做預(yù)算會(huì)計(jì)處理，待結(jié)算或報(bào)
銷時(shí)，按照結(jié)算或報(bào)銷的金額，借記本科目，貸記“資金結(jié)存”科目。 
（五）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)過程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)以
及發(fā)生的其他各項(xiàng)支出，按照實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“財(cái)
政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目。 
（六）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)過程中因購(gòu)貨退回等發(fā)生
款項(xiàng)退回，或者發(fā)生差錯(cuò)更正的，屬于當(dāng)年支出收回的，按照收回或
更正金額，借記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”、“資金結(jié)存”科目，貸記本
科目。 
    （七）年末，將本科目本年發(fā)生額中的財(cái)政撥款支出轉(zhuǎn)入財(cái)政撥
款結(jié)轉(zhuǎn)，借記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記本科目
下各財(cái)政撥款支出明細(xì)科目；將本科目本年發(fā)生額中的非財(cái)政專項(xiàng)資
金支出轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)，借記“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)
轉(zhuǎn)”科目，貸記本科目下各非財(cái)政專項(xiàng)資金支出明細(xì)科目；將本科目
本年發(fā)生額中的其他資金支出（非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出）轉(zhuǎn)入其他結(jié)
余，借記“其他結(jié)余”科目，貸記本科目下其他資金支出明細(xì)科目。     
    五、年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。