dream夢- 追問

2020-08-21 14:36

這個200怎么來的

閻老師 解答

2020-08-21 15:04

2015年實現(xiàn)銷售的抵銷分錄是第一條，借：未分配利潤-年初240，貸：營業(yè)成本240，后邊的是抵銷2014年計提跌價準備的。
由于上期計提了200的跌價準備，本期實現(xiàn)銷售了，要把原計提分錄對利潤的影響調(diào)回。在銷售計提跌價準備的存貨時，存貨跌價準備沖減成本，所以抵銷分錄應(yīng)該是，借：營業(yè)成本200，貸：存貨200。
上年計提的資產(chǎn)減值損失也一并調(diào)回，借：存貨200，貸：未分配利潤200。

dream夢- 追問

2020-08-21 15:54

我的理解對嗎，計提存貨跌價準備時候要成本相應(yīng)減少借存貨跌價準備貸主營業(yè)務(wù)成本 減值消失時是借主營業(yè)務(wù)成本 貸資產(chǎn)減值損失嗎

閻老師 解答

2020-08-21 16:03

可以這么理解，因為資產(chǎn)減值損失在上年已經(jīng)確認了，所以要調(diào)整年初的未分配利潤