固定資產盤虧盤盈時,金蝶軟件固定資產卡片怎么處理
晴天
于2020-08-20 13:58 發(fā)布 ??3358次瀏覽
- 送心意
朝暮老師
職稱: 中級會計師
相關問題討論

您好,盤盈按重置成本錄入資產卡片,盤虧做資產處置
2020-08-20 14:06:34

你好,固定資產盤虧賬務處理是
借;固定資產清理,累計折舊,貸;固定資產
借;待處理財產損益,貸;固定資產清理
盤盈的分錄是,借;固定資產,貸;以前年度損益調整
2020-08-20 13:59:07

請參考圖片內容,謝謝
2021-05-22 11:39:56

固定資產增加,輸入相關的固定資產類別,代碼,名稱,入賬日期,固定資產科目,累計折舊科目,部門,折舊費用對方科目,原值,使用年限等信息。
2016-12-20 20:44:25

同學你好
(一)固定資產盤盈
企業(yè)在財產清查中盤盈的固定資產,作為前期差錯處理。企業(yè)在財產清查中盤盈的固定資產,在按管理權限報經批準處理前應先通過“以前年度損益調整”科目核算。盤盈的固定資產,應按重置成本確定其入賬價值。
企業(yè)應按重置成本確定的入賬價值,借記“固定資產”科目,貸記“以前年度損益調整”科目。
【例2-83】丁公司在財產清查過程中,發(fā)現一臺未入賬的設備,重置成本為30 000元(假定與其計稅基礎不存在差異)。根據《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規(guī)定,該盤盈固定資產作為前期差錯進行處理。假定丁公司適用的所得稅稅率為33%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。丁公司應作如下會計處理:
(1)盤盈固定資產時:
借:固定資產 30 000
貸:以前年度損益調整 30 000
(2)確定應交納的所得稅時:
借:以前年度損益調整 9 900
貸:應交稅費——應交所得稅 9 900
(3)結轉為留存收益時:
借:以前年度損益調整 20 100
貸:盈余公積——法定盈余公積 2 010
利潤分配——未分配利潤 18 090
(二)固定資產盤虧
企業(yè)在財產清查中盤虧的固定資產,按盤虧固定資產的賬面價值,借記“待處理財產損溢”科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按已計提的減值準備,借記“固定資產減值準備”科目,按固定資產的原價,貸記“固定資產”科目。按管理權限報經批準后處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應收款”科目,按應計入營業(yè)外支出的金額,借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目,貸記“待處理財產損溢”科目。
【例2-84】乙公司進行財產清查時發(fā)現短缺一臺筆記本電腦,原價為10 000元,已計提折舊7 000元。乙公司應作如下會計處理:
(1)盤虧固定資產時:
借:待處理財產損溢 3 000
累計折舊 7 000
貸:固定資產 10 000
(2)報經批準轉銷時:
借:營業(yè)外支出——盤虧損失 3 000
貸:待處理財產損溢 3 000
2021-05-18 15:41:54
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