拼搏 追問

2020-08-19 11:00

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）是一家上市公司。2019年1月1日，甲公司以定向增發(fā)普通股股票的方式，從非關(guān)聯(lián)處取得了乙股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“乙公司”）80%的股權(quán)，于同日通過產(chǎn)權(quán)交易所完成了該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，并辦理了工商變更登記，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。甲公司定向增發(fā)普通股股票10 000萬股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為3元。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。 
（1）乙公司2019年1月1日的資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目信息列示如下： 
①股東權(quán)益賬面價(jià)值總額為32 000萬元。其中：股本為20 000萬元，資本公積為7 000萬元，其他綜合收益為1 000萬元，盈余公積為1 200萬元，未分配利潤(rùn)為2 800萬元。 
②存貨的賬面價(jià)值為8 000萬元，經(jīng)評(píng)估的公允價(jià)值為10 000萬元；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為21 000萬元，經(jīng)評(píng)估的公允價(jià)值為25 000萬元，固定資產(chǎn)評(píng)估增值為公司辦公樓增值，該辦公樓采用年限平均法計(jì)提折舊，剩余使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。除上述資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。 
（2）2019年乙公司有關(guān)資料如下：
 ①2019年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6000萬元，當(dāng)年提取盈余公積600萬元，向股東分配現(xiàn)金股利2000萬元，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升增加其他綜合收益400萬元（已扣除所得稅影響）。 
②截至2019年12月31日，購(gòu)買日發(fā)生評(píng)估增值的存貨已全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。 
（3）2019年，甲公司和乙公司內(nèi)部交易和往來事項(xiàng)如下： 
①2019年6月1日，乙公司向甲公司賒銷一批商品，售價(jià)為1000萬元（不含增值稅），增值稅170萬元，商品銷售成本為800萬元。甲公司購(gòu)進(jìn)該商品本期40%實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。 至2019年12月31日，乙公司尚未收到賒銷款，乙公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。
 ②2019年6月20日，甲公司將其原值為2000萬元，賬面價(jià)值為1200萬元的某辦公樓，以2400萬元的價(jià)格（不含增值稅）出售給乙公司作為辦公樓使用，乙公司以銀行存款支付全部?jī)r(jià)款。該辦公樓預(yù)計(jì)剩余使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司和乙公司均采用年限平均法對(duì)其計(jì)提折舊。 假定不考慮現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的抵消。

陳詩晗老師 解答

2020-08-19 11:09

2800?6000-600-2000-2000-4000/20
你這里年末未分配利潤(rùn)應(yīng)該是這個(gè)金額喔

拼搏 追問

2020-08-19 11:32

600是盈余公積，2000股利，還有個(gè)2000是存貨嗎？4000/20是固定資產(chǎn)折舊，對(duì)嗎？老師你的計(jì)算不得4550啊

陳詩晗老師 解答

2020-08-19 11:50

按照你上面給的這些題材，這里的年末未分配利潤(rùn)計(jì)算出來不是這個(gè)金額喲。

陳詩晗老師 解答

2020-08-19 11:50

是的是的，上面每一個(gè)金額的理解都是正確的。

拼搏 追問

2020-08-19 11:58

老師這題是學(xué)堂題庫里押題第一套里的，答案也是里面的啵，題目是給全的啵

陳詩晗老師 解答

2020-08-19 12:11

看一下，你這里是考慮遞延所得稅后的金額