劉敏 追問(wèn)

2020-08-19 09:45

就是注銷(xiāo)企業(yè)要用到清算損益這個(gè)科目，但是沒(méi)這個(gè)科目，不知道怎樣設(shè)置，我用的是金蝶KIS,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

樸老師 解答

2020-08-19 09:51

清算損益科目借方登記原公司己發(fā)生的費(fèi)用和支出性質(zhì)的待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)入數(shù)，清算費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)凈損失轉(zhuǎn)入數(shù)；貸方登記無(wú)法付出的負(fù)債數(shù)，清算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)凈收入數(shù)。本科目借方余額為清算凈損失，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”借方；貸方余額為清算凈利潤(rùn)，按規(guī)定稅率計(jì)提所得稅后，余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配———未分配利潤(rùn)”貸方。

貸方登記清算期間發(fā)生的各項(xiàng)收益，如：財(cái)產(chǎn)重估收益、財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)收益、無(wú)法歸還的債務(wù)等。借方登記清算費(fèi)用轉(zhuǎn)入數(shù)和財(cái)產(chǎn)重估損失，財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)損失，無(wú)法收回的債權(quán)等，在清算結(jié)束時(shí)應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”帳戶中。
可以增設(shè)清算期應(yīng)付債務(wù)科目,同時(shí)可以根據(jù)需要增設(shè)清算期借入資產(chǎn)科目作為清算期應(yīng)付債務(wù)的備抵科目.如果破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)一時(shí)無(wú)法變現(xiàn),出現(xiàn)資金緊張狀況,清算組不得不借入資金支付清算費(fèi)用;同時(shí)清算期間清算組需要支付破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的儲(chǔ)存、管理、變賣(mài)等費(fèi)用,由于資金緊張等原因不能及時(shí)支付.此時(shí)需要清算組核算清算期間發(fā)生的負(fù)債,這些債務(wù)又不屬于破產(chǎn)債權(quán)需要單獨(dú)核算,可增設(shè)這兩個(gè)科目.

劉敏 追問(wèn)

2020-08-19 10:05

你好，老師，清算損益是要設(shè)置在損益類(lèi)科目下嗎？？

樸老師 解答

2020-08-19 10:09

是的，在損益類(lèi)科目下面

劉敏 追問(wèn)

2020-08-19 10:20

謝謝老師，如果不用清算損益用營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收，應(yīng)付款項(xiàng)嗎？

樸老師 解答

2020-08-19 10:23

可以，直接轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外就可以