君臨天下 追問(wèn)

2020-08-18 14:14

信用減值損失最后怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?。?/p>

meizi老師 解答

2020-08-18 14:15

你好 月末轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)去

君臨天下 追問(wèn)

2020-08-18 14:17

哦，就像成本跟費(fèi)用一樣結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)吧？這個(gè)報(bào)稅時(shí)不用調(diào)增吧？

君臨天下 追問(wèn)

2020-08-18 14:17

另外信用減值損失是不是就是資產(chǎn)減值損失？

meizi老師 解答

2020-08-18 14:19

你好 嗯是的  正常壞賬 是可以稅前扣除 。但是   如果是你上面的情況   對(duì)方有錢不給的  要匯算調(diào)整的  新準(zhǔn)則就是用信用減值損失科目了

君臨天下 追問(wèn)

2020-08-18 14:23

哦，那什么是正常壞賬啊？稅務(wù)局又怎樣知道是否是對(duì)方有錢不給呢？

meizi老師 解答

2020-08-18 14:26

你好   比如1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除.

2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除.企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí),可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送.

3、壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):

(1)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;

(2)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算造成的壞賬損失,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(3)企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)且在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告;

(4)企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告.

(5)會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料.