會(huì)計(jì) 追問

2020-08-13 13:55

可是在初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試教材中不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有明確的表示，一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有：購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、購進(jìn)的貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)，但36號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
  1．取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
  2．取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
  航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
  3．取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
  鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
  4．取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
  公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
這兩者有什么不一樣呢老師

郭老師 解答

2020-08-13 13:56

你好
第四個(gè)不是旅客服務(wù)
是通行費(fèi)的

郭老師 解答

2020-08-13 13:57

看錯(cuò)了
19年新政策
改了
四月份開始可以抵扣了

會(huì)計(jì) 追問

2020-08-13 14:22

可是這幾個(gè)不是不能抵扣嗎：購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、購進(jìn)的貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)，所以我現(xiàn)在搞不清，為什么又有一個(gè)可以計(jì)算抵扣的，兩者是一樣的嗎，如果不是一樣的話有什么區(qū)別呢老師

郭老師 解答

2020-08-13 16:07

這個(gè)已經(jīng)失效了
新的政策旅客服務(wù)可以抵扣