微笑空中飄 追問

2020-08-12 17:38

不涉及預(yù)繳，我是申報時，按9%申報銷項，當(dāng)月拿到了其他公司開具“建筑服務(wù)”類的分包發(fā)票（此為1%的普票），請問可填在附表一里的“服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)項目本期實際扣除金額”欄嗎？

玲老師 解答

2020-08-12 17:44

你好  銷售額不扣分包 ，可以抵分包的進項

微笑空中飄 追問

2020-08-12 17:51

可是，這個是普票，也不能抵進項啊。這張“建筑服務(wù)”的普票屬于一般納稅人差額征收業(yè)務(wù)的范圍嗎？

玲老師 解答

2020-08-12 17:56

https://wenku.baidu.com/view/3a7360105b8102d276a20029bd64783e09127d69.html  這有個填寫說明和案例 你參考這個填寫

微笑空中飄 追問

2020-08-12 18:05

沒有我的情況，請問建筑業(yè)一般納稅人差額征收業(yè)務(wù)都包括什么？

玲老師 解答

2020-08-12 18:07

這是建筑業(yè)差額征收的規(guī)定
營改增后，建筑業(yè)涉及差額征稅的幾種情況：

1、納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，適用3%征收率，計算繳納增值稅。

2、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

3、一般納稅人、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇或適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。