油菜花蜜蜂 追問

2020-08-12 13:36

老師，有例子嗎？

萱萱老師 解答

2020-08-12 13:41

企業(yè)適用加計抵減政策，假設2019年4月稅款所屬期可抵扣進項稅額合計20萬元，按政策規(guī)定當期可加計抵減的稅額即為2萬元，應填寫在申報表《附列資料（四）》第2列“本期發(fā)生額”中。

情形1：若當期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元，且當期申報表主表第19欄原計算的應納稅額（主表第11欄-第18欄）為3萬元，則“本期實際抵減額” 為2萬元，“期末余額”為0元，申報表主表第19欄應納稅額填寫1萬元。

情形2：若當期“期初余額”和“本期調(diào)減額”均為0元，但當期申報表主表第19欄原計算的應納稅額（主表第11欄-第18欄）為1.5萬元，則“本期實際抵減額” 為1.5萬元，“期末余額”為0.5萬元，申報表主表第19欄應納稅額填寫0元。

情形3： 2019年5月稅款所屬期，若納稅人發(fā)生進項稅額轉出2萬元，且未發(fā)生可抵扣進項稅額，當期“期初余額”為0元，“本期調(diào)減額”為0.2萬元，“本期可抵減額”經(jīng)計算為-0.2萬元，則當期申報表主表第19欄按照計算公式“19=11-18”填寫，“本期實際抵減額”為0元，“期末余額”為-0.2萬元。

提醒：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》