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9.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×19年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元；2×20年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為 4 000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費300萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×20年12月31日下列會計處理中正確的是（ ?。?A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元 B.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元 C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元 D.增加遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
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于2020-08-11 14:01 發(fā)布 ??4478次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2020-08-11 14:34
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