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稅法—計算土地增值稅

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2015-10-11 21:11

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年2月銷售一棟舊辦公樓,簽訂銷售合同,取得銷售收入800萬元;因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,該辦公樓購于2010年1月,購置價款為400萬元,繳納契稅16萬元,并能提供契稅完稅憑證，求土地增值稅扣除項目金額合計=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的問題很簡單，就是營業(yè)稅為什么是800×5%，而不是（800-原價400）*5%？

鄒老師解答

2015-10-11 22:24

個人覺得題目答案可能有問題，營業(yè)稅應該是（800-400）*5%

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年2月銷售一棟舊辦公樓,簽訂銷售合同,取得銷售收入800萬元;因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,該辦公樓購于2010年1月,購置價款為400萬元,繳納契稅16萬元,并能提供契稅完稅憑證，求土地增值稅扣除項目金額合計=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的問題很簡單，就是營業(yè)稅為什么是800×5%，而不是（800-原價400）*5%？

2015-10-11 21:11:18

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年2月銷售一棟舊辦公樓,簽訂銷售合同,取得銷售收入800萬元;因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,該辦公樓購于2010年1月,購置價款為400萬元,繳納契稅16萬元,并能提供契稅完稅憑證，求土地增值稅扣除項目金額合計=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的問題很簡單，就是營業(yè)稅為什么是800×5%，而不是（800-原價400）*5%？

2015-10-11 21:11:17

1、應該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。 2、土地增值稅的計算非常復雜，不是您提供這幾個數(shù)據(jù)就能計算的，您參考一下：計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：　?。?）取得土地使用權所支付的金額；　?。?）開發(fā)土地的成本、費用；　?。?）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；　?。?）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金；　?。?）財政部規(guī)定的其他扣除項目。土地增值稅實行四級超率累進稅率：　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。　　增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。　　增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。　　增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。　　上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。　　納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：　　計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：　　（一）增值額未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；　?。ǘ┰鲋殿~超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；　?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；　?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。　　公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。

2017-09-27 14:30:58

已解決，打擾。

2017-07-08 12:06:04

你好，免了的不交可以不報

2020-03-24 10:16:12

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想聽勞務所得個稅的相關稅率、相關算的方法、相問

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老師我們是建筑公司老板名下好幾家公司但是問

不建議這么做，有合規(guī)風險：工資需發(fā)給有勞動關系的員工，A 不是 B 公司員工，B 發(fā)工資無依據(jù)，還可能涉及個稅、社保違規(guī)；跨公司報銷需費用真實關聯(lián)該公司業(yè)務，若僅為能報銷而拆分工資，易被認定為虛列成本。合規(guī)做法是通過勞務派遣、業(yè)務外包等明確關系，或按實際受益公司清算代墊費用。答
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