K1462210885860 追問

2020-08-04 21:17

如果一般納稅人要交7月份增值稅800元，但是還沒交的時候，做賬務處理時借應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）800貸記應交稅費-未交增值稅800  這樣做賬務處理是否正確？

紫藤老師 解答

2020-08-04 21:18

結轉銷項稅額、進項稅額 
結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 
結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
結轉進項稅轉出時 
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 
2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——未交增值稅 
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

K1462210885860 追問

2020-08-04 21:27

如果金稅盤抵稅了480，沒有進項，而原先銷項800，結轉銷項稅額時結轉800嗎？還是320？

紫藤老師 解答

2020-08-04 21:28

銷項800，結轉銷項稅額時結轉800

K1462210885860 追問

2020-08-04 21:36

結轉進項稅轉出老師你發(fā)的分錄 這個什么時候用的？按這樣做分錄最后應交稅費-未交增值稅貸方余額是800，不是320，而實際最終只需要繳納320

紫藤老師 解答

2020-08-04 23:08

發(fā)生進項稅額轉出才用

紫藤老師 解答

2020-08-04 23:08

實際最終只需要繳納320

K1462210885860 追問

2020-08-05 07:38

但是未交增值稅是800，賬務上如何體現出來交320？

紫藤老師 解答

2020-08-05 09:45

結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅480
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額480
結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額800
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅800

紫藤老師 解答

2020-08-05 09:46

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅320
貸：應交稅費——未交增值稅320
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅320 貸：銀行存款320