陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:13

這個(gè)合并層面就是將母公司和子公司在個(gè)別報(bào)表里面做了兩個(gè)分錄你給他合到一起做一個(gè)分錄。
借，管理費(fèi)用
年初未分配利潤
貸，銀行存款

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:13

因?yàn)檫@里在母公司他的這個(gè)長期股權(quán)投資和子公司的相關(guān)的這個(gè)資本公積它就直接抵消掉了，抵消掉了之后，最后對外支付的就是一個(gè)管理費(fèi)用和銀行存款，那么這個(gè)管理費(fèi)用跨年的話就用年初未分配利潤處理。

超級的花生 追問

2020-08-03 16:23

那為什么母公司用每年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值算，但是子公司用授予日公允價(jià)值算

超級的花生 追問

2020-08-03 16:25

還有合并工作底稿的調(diào)整分錄怎么理解呢

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:28

在個(gè)別報(bào)表里面，母公司是確認(rèn)的長期股權(quán)投資。子公司確認(rèn)了管理費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)了資本公積，那么在合并報(bào)表里面，這個(gè)長期股權(quán)投資和資本公積是要抵消的呀。抵消之后，就只有這個(gè)管理費(fèi)用和銀行存款了。

超級的花生 追問

2020-08-03 16:29

那為什么母公司用每年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值算，但是子公司用授予日公允價(jià)值算

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:30

因?yàn)槟氵@個(gè)母公司在實(shí)際支付的時(shí)候，你最后是要用公允價(jià)值支付。

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:30

所以說用公允價(jià)值計(jì)算，但是子公司他只是確認(rèn)這個(gè)管理費(fèi)用，這個(gè)就是按照正常的確認(rèn)股權(quán)激勵(lì)，這個(gè)是按照授予日的公允價(jià)值計(jì)算。