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2020-08-02 12:14

文靜老師先感謝您的詳解，分錄我都會。就是在劉宏偉老師16 和23兩個業(yè)務(wù)不都是計提公司費用嗎。我想問的是計提社保時，借方管理費用的金額是3993.95，是公司實際承擔(dān)的金額。沒有加上代扣代繳的三險一金，業(yè)務(wù)23里，計提工資時，管理費用是20000，問題：為什么不是扣除了員工社保后的金額，因為公司是代扣代繳，公司實際從企業(yè)沒出去20000元而是16931.2元，公司的實際費用不是20000，走管理費用為什么不像業(yè)務(wù)16那樣，只核實公司實際從企業(yè)拿出去的金額那？管理費用的金額為什么不是16931.2？計提管理費用2000不等于把多計提了嗎？

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2020-08-02 12:19

是劉宏偉老師的興隆經(jīng)貿(mào)的賬套

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2020-08-02 12:20

是5月份的賬套業(yè)務(wù)16和23

文靜老師 解答

2020-08-02 12:21

同學(xué)，前面已經(jīng)解釋了。計提工資按應(yīng)付工資計提(包括實發(fā)，個人三險一金和個稅)。借成本費用貸應(yīng)付職工薪酬-工資。個人三險一金實際是從應(yīng)付工資代扣代繳的，表面上是員工出的錢，實際是從應(yīng)付員工工資總額中扣除的。最終的實實際承擔(dān)者仍然是企業(yè)

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2020-08-02 12:30

表面上是員工出的錢，實際是從應(yīng)付員工工資總額中扣除的。最終的實實際承擔(dān)者仍然是企業(yè),，老師你說到點上了，但我沒明白，就是這糊涂了，我感覺這高明白了，我糾結(jié)的計提金額就明白了。

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2020-08-02 12:39

錢就是員工發(fā)工資給扣的呀，原來是單位帶墊付的，現(xiàn)在單位給扣回去了。為什么說實際承擔(dān)的是企業(yè)那？

文靜老師 解答

2020-08-02 12:49

我舉個例子，合同約定員工年薪12萬(包括個人承擔(dān)的三險一金1萬元)。另外單位每個月為該員工繳納五險一金(單位部分)2000元，年承擔(dān)2.4萬元。1.假設(shè)該員工個人社保不采用代扣代繳方式，也不需繳納個人所得稅，社保一次繳納(假設(shè)情況，與實際不符)。則單位實際發(fā)放給員工年薪12萬。職工工資到手后，再從12萬中拿出1萬交回單位，和單位社保承擔(dān)的社保2.4萬一起交給社保局和公積金中心3.4萬。從這個例子可以看出，單位實際負擔(dān)的工資和社保是12? 2.4=14.40萬。2.現(xiàn)在換用代扣代繳方式，先從應(yīng)付年薪12萬中扣除1萬，再和單位承擔(dān)的社保2.4萬一起上繳，共繳納社保公積金3.4萬。員工到手工資12-1=11。員工沒有掏一分錢交社保，直接從應(yīng)得工資中扣除。企業(yè)的整體負擔(dān)為1? 2.4? 11=14.40。所以說表面上是員工出的錢(扣除的其工資)，實際是從應(yīng)付員工工資總額中扣除，最終的實際承擔(dān)者仍然是企業(yè)。