以恒 追問

2020-07-30 10:12

如果賠償部分不包含增值稅那是否就是可以全額抵扣了？

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 10:14

不是這樣去理解的。你這里是賠償是按你總的保險 價值賠償，這個對應的價值和賠償價值分攤確認不可抵扣的進項

以恒 追問

2020-07-30 10:43

我的意思是賠償是直接按照不含稅價（進口的本身就是不含稅的價格），是單獨出具完稅憑證（相當于單獨的進口增值稅一張）。這個時候賠償是按照不含稅賠償。那你的意思，如果賠償了不含稅的這個部分，那對應的這部分進口增值還需要轉(zhuǎn)出？那這個稅可都是繳納了。我的理解是賠償款是按照含稅價格（也就是包含進口增值稅部分），那轉(zhuǎn)出的進口增值要按照對應的價值部分轉(zhuǎn)出。如果賠償?shù)氖侵苯影凑詹缓惖膩碛嬎?。那這個進口增值稅是不需要轉(zhuǎn)出的。

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 10:59

不管你是否含稅，賠償部分都是要進轉(zhuǎn)出的。明白這意思沒有。這個和你含稅不含稅不直接影響。

以恒 追問

2020-07-30 11:45

那就不對了，如果賠償部分沒有這個進口增值稅，那你的意思這個損失是自己承擔？

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 11:48

什么意思。
比如你100的貨，交了13的增值稅，不含稅100，含 稅113
你這自己承擔損失了50%，那你賠償50%，進轉(zhuǎn)出13*50%

以恒 追問

2020-07-30 12:27

比如說，100貨，13%增值稅（已交）13，含稅113.
現(xiàn)在預估殘值只有5.   第三方賠付不含稅貨款95.   那這個時候已經(jīng)預交的增值稅13。怎么處理？

以恒 追問

2020-07-30 12:29

如果對方賠付的時候包含了這個已經(jīng)繳納的增值稅那是需要把賠付的部分對應的增值稅需要轉(zhuǎn)出處理，如果對方?jīng)]有賠付。而且這個海關(guān)問了，還申請退回比較麻煩（大致意思是退不了）。稅務說只有管理不善這方面是要轉(zhuǎn)出。這個不是這方面原因，按理是可以抵扣。所以不是很清楚。

以恒 追問

2020-07-30 12:30

所以，如果這個已經(jīng)繳納的增值稅是退回不了的，又沒有得到賠償，那是不是只能留再里面做預付增值稅處理，以便抵扣以后的月份的銷項稅？

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 12:56

賠付95，你這進轉(zhuǎn)出的金額為 13/100*95
沒有得到賠償，你就正常抵扣作為進項處理就是了的，可以后面抵扣

以恒 追問

2020-07-30 13:24

那不對啊。公司交了13的增值稅。還要轉(zhuǎn)出來12.35   那轉(zhuǎn)出的意思就是自行承擔這個損失？

以恒 追問

2020-07-30 13:33

如果這個涉及賠償金額貨款對應的增值稅一定要轉(zhuǎn)出（就是財稅明確規(guī)定要轉(zhuǎn)出的）。請問這個是不是有稅務文件規(guī)定的？

這種情況下的話，那我們是要第三方賠償?shù)膶脑鲋刀惖?。所以不明白的是。是不是一旦貨物損壞第三方賠償，是否對應的增值稅也要賠償（因為賠償?shù)牟铑~部分對應增值稅需要轉(zhuǎn)出)？

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 13:40

是的，可以這樣理解。
因為你這賠償后，你這部分就沒產(chǎn)生銷項，延期進項是不可抵扣的

以恒 追問

2020-07-30 13:40

問了稅務說管理不善需要進項轉(zhuǎn)出。這個不屬于管理不善。應該不用轉(zhuǎn)出

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 13:42

http://jiajuren.cn/news-xinwen/detail_97687.html
你看一下這里的案例分析。
管理不善的進轉(zhuǎn)出，如果不是不用進轉(zhuǎn)出，是指你自行承擔損失這部分。

以恒 追問

2020-07-30 13:42

產(chǎn)生銷項了啊。不是說了么價值就是低了。不能整個出售了，拆零出售啊。

以恒 追問

2020-07-30 13:43

老師，你理解錯誤了。這個是第三方運輸導致設(shè)備毀損。責任全部在第三方。

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 13:44

那你正常抵扣就是了，不考慮進轉(zhuǎn)出。

以恒 追問

2020-07-30 13:52

恩，所以我的考慮是，如果第三方賠付了增值稅。那就需要轉(zhuǎn)出。如果賠付的只是不含稅的金額，那就不需要轉(zhuǎn)出。是這樣么？

以恒 追問

2020-07-30 13:55

老師這個全部是第三方運輸?shù)呢熑?。那這種情況就是你說的里面的第一種，是嗎？只是這個也涉及賠償了


1，如果這運輸途中損壞，非人為管理不善，進項是可正常抵扣不用轉(zhuǎn)出處理的。

陳詩晗老師 解答

2020-07-30 14:11

是的，沒有問題。
是的，如果不 是人為管理不善，可正常抵扣，不做進轉(zhuǎn)出的