布丁 追問

2020-07-28 11:07

當(dāng)月發(fā)票拿到就認(rèn)證的分錄這樣寫？待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目是什么時(shí)候用的？

江老師 解答

2020-07-28 11:09

當(dāng)月購買后，取得專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，當(dāng)月沒有認(rèn)證，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）”。以后期間認(rèn)證后的分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

布丁 追問

2020-07-28 11:17

什么情況下會(huì)選擇待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)當(dāng)月拿到發(fā)票就寫分錄，還是下個(gè)月月頭寫分錄。是認(rèn)證完了以后再寫分錄還是寫完再認(rèn)證，這個(gè)有規(guī)定嘛？

江老師 解答

2020-07-28 11:21

選擇待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)當(dāng)月拿到發(fā)票當(dāng)月沒有認(rèn)證，就會(huì)涉及到此情況。當(dāng)月認(rèn)證完了，當(dāng)月直接計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅額

布丁 追問

2020-07-28 11:23

可以問一下會(huì)計(jì)為什么當(dāng)月不認(rèn)證？有哪些原因

江老師 解答

2020-07-28 11:46

1、當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額太多，如果全部認(rèn)證后，不繳增值稅，為了當(dāng)月繳納增值稅，保持一定的增值稅稅負(fù)率，當(dāng)月沒有認(rèn)證。
2、當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)開具，但發(fā)票未收到。