老師你好，今年6月份扣了去年的所得稅以及滯納金，之前沒有計(jì)提，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢

玲老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-07-28 09:43

借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
  貸：銀行存款
  借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
借營業(yè)外支出貸銀行

Ms_Wonderful 追問

2020-07-28 10:03

如果不用以前年度損益調(diào)整科目，可以用其他科目代替嗎，我們不太用這個(gè)科目

玲老師解答

2020-07-28 10:09

您好，營業(yè)外支出不用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目

Ms_Wonderful 追問

2020-07-28 10:11

我知道啊，我說的是所得稅那部分

玲老師解答

2020-07-28 10:12

您好，所得稅的因?yàn)槭侨ツ甑?，所以用了以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，不能直接記在當(dāng)年

Ms_Wonderful 追問

2020-07-28 10:17

可以用未分配利潤或者本年利潤嗎

玲老師解答

2020-07-28 10:22

您好，如果您是小企業(yè)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整，這個(gè)科目您可以直接用未分配利潤這個(gè)科目

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