會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-27 16:16

老師 為什么不是原材料呢

江老師 解答

2020-07-27 16:31

這個(gè)存在一個(gè)組裝的過(guò)程，存在一個(gè)生產(chǎn)加工過(guò)程

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-27 16:42

老師，我還有幾個(gè)疑問(wèn)
1.借：生產(chǎn)成本-直接生產(chǎn)成本
后面還有三級(jí)科目么？其次，直接生產(chǎn)成本與基本生產(chǎn)成本是一個(gè)性質(zhì)的么？

2.組裝完成后用于內(nèi)部測(cè)試或者工廠展示
借：銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
產(chǎn)品是沒(méi)有賣(mài)給工廠的，只是放在那里進(jìn)行展示，那么還要計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用下么？

江老師 解答

2020-07-27 16:44

直接生產(chǎn)成本，與基本生產(chǎn)成本基本上說(shuō)一個(gè)意思。

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-27 16:46

明白了，其次我們并沒(méi)有把產(chǎn)品賣(mài)給工廠，只是作為展示

江老師 解答

2020-07-27 16:48

作為展示，應(yīng)是入銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-27 16:51

作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)還會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交稅費(fèi)么？
我們沒(méi)有開(kāi)票出去哦

江老師 解答

2020-07-27 17:09

將自產(chǎn)的貨物、委托加工的產(chǎn)品或購(gòu)進(jìn)的貨物免費(fèi)贈(zèng)送他人，是視同銷(xiāo)售行為。如果 業(yè)務(wù)宣傳直接用于招待（如吃的食品），進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，是需要視同銷(xiāo)售的。至于是否開(kāi)具發(fā)票不管。
按無(wú)票的銷(xiāo)售處理。
如果是說(shuō)你說(shuō)的情況，就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，也是需要交增值稅的。因?yàn)橛糜诿舛愴?xiàng)目（如測(cè)試，將本可以銷(xiāo)售的貨物損壞或毀滅、消失），就是用于不征稅的項(xiàng)目了，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，就是需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，最后交增值稅。

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-27 17:13

那就是按照無(wú)票處理就可以唄，那么按照無(wú)票處理后，減免增值稅（小規(guī)模企業(yè)）分錄應(yīng)該如何做呢

江老師 解答

2020-07-27 18:08

直接做減免稅處理。按無(wú)票的處理

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-27 18:35

老師 如果只是暫時(shí)的放在工廠展示，那么也要按照銷(xiāo)售費(fèi)-宣傳費(fèi)用么？
我的意思是日后還要將該產(chǎn)品拿回公司

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-27 20:10

如果能拿回來(lái)的話(huà)，是不是可以計(jì)入固定資產(chǎn)

江老師 解答

2020-07-28 08:53

日后拿回也是庫(kù)存商品，是可以銷(xiāo)售折庫(kù)存商品

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-28 09:42

我就想問(wèn) 如果不作為庫(kù)存商品的話(huà)放在公司里可以算是固定資產(chǎn)么？因?yàn)槿蘸笫窃趺刺幚砦乙膊恢?，現(xiàn)在就是想多學(xué)習(xí)一下

江老師 解答

2020-07-28 09:54

庫(kù)存商品也是可能轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的，如公司銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備的，轉(zhuǎn)為自用，就是固定資產(chǎn)了。

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-28 09:57

老師 分錄可以幫我寫(xiě)一下么
1.轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品和轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的2筆分錄

江老師 解答

2020-07-28 10:00

借：固定資產(chǎn)
貸：庫(kù)存商品

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-28 10:26

老師，我把所有的分錄寫(xiě)下給您，幫我看下是否正確
1.從外購(gòu)買(mǎi)回來(lái)的硬件產(chǎn)品
借：原材料-XX
       原材料-XX
貸：其他應(yīng)付款-XX人

2.報(bào)銷(xiāo)夠買(mǎi)的硬件產(chǎn)品
借：其他應(yīng)付款-XX人
貸：銀行存款

3.領(lǐng)用原材料時(shí)分錄
借：生產(chǎn)成本-直接材料-XX(商品名稱(chēng)）
       生產(chǎn)成本-直接材料-XX（商品名稱(chēng)）
貸：原材料-XX（商品名稱(chēng)）
       原材料-XX（商品名稱(chēng)）

4.組裝完成時(shí)
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本-直接材料-XX（商品名稱(chēng)）
      生產(chǎn)成本-直接材料-XX（商品名稱(chēng)）

會(huì)計(jì)小白_ph533158 追問(wèn)

2020-07-28 10:32

5.組裝完成后內(nèi)部測(cè)試或工廠展示
借：銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)相傳費(fèi)
       研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-XX項(xiàng)目-內(nèi)部測(cè)試
貸：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

6.庫(kù)存商品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：庫(kù)存商品

7.固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)-研發(fā)支出-直接投入-XX(商品名稱(chēng)）
貸：累計(jì)折舊

8.銷(xiāo)售時(shí)
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)收入（還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）？
       應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
借：營(yíng)業(yè)成本
貸：庫(kù)存商品

江老師 解答

2020-07-28 10:45

分錄處理是正確的。