???? 追問

2020-07-27 11:49

有建筑行業(yè)的賬務(wù)處理分錄嗎

小云老師 解答

2020-07-27 11:53

（1）收到預(yù)付工程款時

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅


（2）工程完工結(jié)算時

借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算收入


（3）結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用等等

借或貸：本年利潤
（1）發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款


（2）發(fā)生的材料費用

借：管理費用/原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款


（3）支付人工費

借：工程施工--人工費

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）


（4）發(fā)生的機械費用

借：工程施工--機械使用費

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計折舊等）


（5）發(fā)生的其他直接費

借：工程施工--其他直接費

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）


（6）月末確認收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）


（7）工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時

借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）

貸：工程施工

???? 追問

2020-07-27 11:55

什么情況用工程結(jié)算這個科目

小云老師 解答

2020-07-27 11:56

你用了工程施工對應(yīng)就有工程結(jié)算

???? 追問

2020-07-27 12:01

工程結(jié)算是什么意思

小云老師 解答

2020-07-27 12:01

工程結(jié)算
一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。
二、本科目可按建造合同進行明細核算。
三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。
合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。