老師好！公司是做健康管理，醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)，基因檢測(cè)等，稅目是“咨詢服務(wù)”。業(yè)務(wù)模式是利用試劑和實(shí)驗(yàn)室耗材、儀器對(duì)采集的血樣、口腔樣本等進(jìn)行檢測(cè)分析，也就是說(shuō)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是出售的檢測(cè)數(shù)據(jù)（服務(wù)）。請(qǐng)問(wèn)下我們?cè)谫?gòu)買(mǎi)試劑和耗材時(shí)是記原材料嗎？有人說(shuō)咨詢公司是服務(wù)行業(yè)不是制造業(yè)，不可以用原材料科目，那這個(gè)購(gòu)買(mǎi)和領(lǐng)用怎么做分錄？怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

軼塵老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-25 11:47

你好服務(wù)業(yè)也可以用原材料科目只不過(guò)直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不需要形成庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)而已

大意的心鎖追問(wèn)

2020-07-25 13:50

直接記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，是購(gòu)買(mǎi)的時(shí)候借原材料貸銀行存款，領(lǐng)用記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸原材料嗎？

軼塵老師解答

2020-07-25 14:37

是的。你的理解正確！

大意的心鎖追問(wèn)

2020-07-25 16:34

老師，那領(lǐng)用后不是為產(chǎn)生收入用，只是自己做實(shí)驗(yàn)的消耗怎么做分錄？是直接借管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用貸原材料嗎？購(gòu)買(mǎi)的耗材可以記原材料還是低值易耗品，低耗領(lǐng)用怎么做？

軼塵老師解答

2020-07-26 10:46

研發(fā)領(lǐng)用的計(jì)入研發(fā)支出科目費(fèi)用化的期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用。

大意的心鎖追問(wèn)

2020-07-26 11:14

我們只是做實(shí)驗(yàn)，以后也不會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)，必須要經(jīng)研發(fā)支出科目，不能直接入費(fèi)用嗎

軼塵老師解答

2020-07-26 11:19

如果你不想加計(jì)扣除可以直接計(jì)入費(fèi)用

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