瑾瑄 追問

2020-07-25 11:19

我開票了，賬也做了，就是比如我購進(jìn)了商品10，他的進(jìn)項(xiàng)票是商品的進(jìn)項(xiàng)10+倒短進(jìn)項(xiàng)5+運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)5，賣出去按25或者30賣出去，然后庫存還有，他就覺得是我把稅整沒有了

玲老師 解答

2020-07-25 11:31

您好，如果您是一般納稅人，應(yīng)交增值稅等于銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，如果你進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的金額相等，就不用繳納增值稅

瑾瑄 追問

2020-07-25 11:32

那我咋樣體現(xiàn)這兩塊的差異

玲老師 解答

2020-07-25 11:35

您好，采購時借庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額貸，銀行存款等，銷售時借應(yīng)收賬款貸，主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，
然后就是增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

玲老師 解答

2020-07-25 11:35

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。