紫藤老師 解答

2020-07-25 09:41

借 銀行存款 貸  專項(xiàng)應(yīng)付款 

支出的時(shí)候沖掉

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 09:42

老師可以這樣嗎？收到款，借：銀行存款 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 購(gòu)買材料，借：原材料 貸：銀行存款 發(fā)放是，借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：原材料。

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:42

對(duì)的，你的理解是正確的

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 09:48

老師，如果是公司墊款購(gòu)買物資先發(fā)放給農(nóng)民。發(fā)放時(shí)：借：專項(xiàng)應(yīng)付款   貸：原材料    （還未收到專項(xiàng)應(yīng)付款，就先從借方?jīng)_減專項(xiàng)應(yīng)付款）這樣處理可以嗎？

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:49

那也是可以的，但是這樣的情況很少，一般是政府撥款在先

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 09:50

我們大部分是先墊款，先發(fā)給農(nóng)民。再收到撥款。所以就是還沒增加專項(xiàng)應(yīng)付款，就先沖減專項(xiàng)應(yīng)付款合不合理？

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:51

你好，我覺得是可以的

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:52

政府給企業(yè)撥款購(gòu)買物資給農(nóng)戶發(fā)放可能接受審計(jì)，做專項(xiàng)應(yīng)付款比較好

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 09:54

是要接受審計(jì)

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:55

所以，做專項(xiàng)應(yīng)付款比較好

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 09:56

就是我隨時(shí)還未收到政府的錢，但發(fā)放給農(nóng)民的時(shí)候，我還是也先沖減專項(xiàng)應(yīng)付款可以的對(duì)吧！最終專項(xiàng)應(yīng)付款這個(gè)科目余額就是沒有發(fā)放的公司自用

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:56

對(duì)的，你的理解是正確的

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 09:58

那公司自用了，專項(xiàng)應(yīng)付款的余額一直掛在帳上不做處理嗎？還是轉(zhuǎn)到哪里？

紫藤老師 解答

2020-07-25 09:58

專項(xiàng)應(yīng)付款的余額一般最后財(cái)政回收回去的

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 10:08

這個(gè)不收回，他是扶貧項(xiàng)目，一部分指定給農(nóng)戶，一部分就是專門給公司做建設(shè)的

紫藤老師 解答

2020-07-25 10:08

那就留著使用，繼續(xù)是專項(xiàng)應(yīng)付款核算

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 10:32

成資產(chǎn)了，是不是要轉(zhuǎn)為收益呢？

紫藤老師 解答

2020-07-25 10:32

成資產(chǎn)了，轉(zhuǎn)入資本公積

李夢(mèng)露 追問

2020-07-25 10:43

不是，借：專項(xiàng)應(yīng)付款   貸：其他收益？還是之?dāng)備N專項(xiàng)應(yīng)付款

紫藤老師 解答

2020-07-25 10:44

實(shí)際收到專項(xiàng)撥款時(shí)

借:銀行存款

貸:專項(xiàng)應(yīng)付款-**項(xiàng)目

撥款使用時(shí)

借:在建工程

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

項(xiàng)目完成后,形成資產(chǎn)部分

借:固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn)

貸:在建工程-**項(xiàng)目

同時(shí)

借:專項(xiàng)應(yīng)付款-**項(xiàng)目

貸:資本公積-撥款轉(zhuǎn)入

未形成資產(chǎn)需核銷的部分,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

借:專項(xiàng)應(yīng)付款-**項(xiàng)目

貸:管理費(fèi)用

撥款項(xiàng)目完成后,如有撥款結(jié)余需上交的

借:專項(xiàng)應(yīng)付款-**項(xiàng)目

貸:銀行存款