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送心意

閻老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-23 17:53

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)及國家稅務(wù)總局公告2015年第88號(hào)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（零稅率應(yīng)稅服務(wù)為財(cái)務(wù)作銷售收入之日）次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅申報(bào)，逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退（免）稅。逾期未申報(bào)的，可在5月30前納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)免稅；未申報(bào)的，需要在6月30前納稅申報(bào)期內(nèi)按征稅政策申報(bào)。
辦理退稅的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅。
退稅通過以后，借：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。
收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。
辦理退稅一般需要報(bào)關(guān)單的退稅聯(lián)，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的抵扣聯(lián)等，具體可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

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根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)及國家稅務(wù)總局公告2015年第88號(hào)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（零稅率應(yīng)稅服務(wù)為財(cái)務(wù)作銷售收入之日）次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅申報(bào)，逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退（免）稅。逾期未申報(bào)的，可在5月30前納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)免稅；未申報(bào)的，需要在6月30前納稅申報(bào)期內(nèi)按征稅政策申報(bào)。 辦理退稅的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅。 退稅通過以后，借：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。 收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-出口退稅。 辦理退稅一般需要報(bào)關(guān)單的退稅聯(lián)，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的抵扣聯(lián)等，具體可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
2020-07-23 17:53:00
借其他應(yīng)收款——出口退稅款貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2019-04-27 16:27:11
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理： 1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定 出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。 2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （1）購進(jìn)出口貨物時(shí)， 借：庫存出口商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） （2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） —應(yīng)交增值稅（出口退稅） （3）收到出口退稅款， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2019-07-12 10:26:02
你好參考下截圖，也可以直接去看課程，真賬實(shí)操 進(jìn)出口有那個(gè)賬務(wù)處理，你可以去參考下
2021-07-31 13:38:04
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2021-04-07 14:48:14
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