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江老師

職稱： 高級會計師,中級會計師

2020-07-23 14:50

一、計提時的分錄是：
1、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
2、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
二、補繳稅款時的分錄是：
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款

喜悅的鮮花 追問

2020-07-23 15:05

謝謝，比如：一個股東出資了100萬.分紅50萬.代扣個人所得稅10萬.請教這個問題

江老師 解答

2020-07-23 15:08

一、開股東會，宣告分紅時的分錄是：
借：利潤分配——分配現(xiàn)金股利500000
貸：應付股利500000
二、分紅付現(xiàn)時的分錄是：
借：應付股利500000
貸：應交稅費——應交個人所得稅400000
貸：銀行存款400000

喜悅的鮮花 追問

2020-07-23 15:14

利潤分配--未分配利潤.這個科目也可以代替第一個分錄嗎？

江老師 解答

2020-07-23 15:17

這個是減少利潤分配——未分配利潤的數(shù)據(jù)，不是能夠替代

喜悅的鮮花 追問

2020-07-23 15:19

那就是說二級科目必須用分配現(xiàn)金股利？

江老師 解答

2020-07-23 15:19

是的，這個是必須的。不同的核算內(nèi)容

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一、計提時的分錄是： 1、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 2、借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 二、補繳稅款時的分錄是： 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款
2020-07-23 14:50:36
你好 借所得稅費用 營業(yè)外支出 貸銀行存款
2023-09-27 13:43:32
你好 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅金-所得稅 銀行存款 借：應交稅金-所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
2019-10-14 11:13:50
借：未分配利潤 貸：銀行存款
2021-01-05 15:37:04
同學，你好， 一、執(zhí)行企業(yè)會計準則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 3、結轉以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配—未分配利潤， 貸：以前年度損益調(diào)整， 4、 調(diào)整“利潤分配”有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積—法定盈余公積， 盈余公積—任意盈余公積， 貸：利潤分配—未分配利潤， 方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益： 1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費用， 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款， 二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，賬務處理可參考： 1、確認補稅金額： 借：所得稅費用（補稅金額）， 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅（補稅金額）， 2、實際繳稅： 借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅（補稅金額）， 貸：銀行存款（補稅金額）。
2021-10-21 15:47:14
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